Dividen dan pelaburan: adakah dividen dikenakan cukai?

Sistem Cukai Satu Tingkat — dividen biasanya bebas cukai di tangan anda

Sejak tahun taksiran 2008, Malaysia menggunakan Sistem Cukai Satu Tingkat (single-tier system). Di bawah sistem ini, dividen yang dibayar oleh syarikat tidak dikenakan cukai di tangan pemegang saham individu — cukai sudah dibayar di peringkat syarikat. (Sumber: pengumuman rasmi sistem satu tingkat; Akta Kewangan 2007 (Akta 682) — lihat R3; nota semakan di bawah.)

Cukai dividen tambahan 2% (YA 2025 dan seterusnya)

Mulai Tahun Taksiran 2025, pendapatan dividen individu yang melebihi RM100,000 setahun tertakluk kepada cukai tambahan 2% ke atas bahagian yang melebihi RM100,000. Ini terpakai kepada individu pemastautin dan bukan pemastautin. Dividen pada atau di bawah RM100,000 tidak terjejas oleh cukai tambahan ini. (Sumber: R1, R2, R4.)

Mekanisme pengiraan ditetapkan oleh Perintah Cukai Pendapatan P.U.(A) 148/2025 yang diwartakan pada 7 Mei 2025 (Jadual 1 Bahagian XXII Akta 53), dengan formula A/B × C. (Sumber: R1, R2.)

Faedah simpanan dan pelaburan lain

Faedah daripada simpanan dan pelaburan tertentu (cth. simpanan dalam institusi kewangan berlesen, bon kerajaan) biasanya dikenakan cukai sebagai pendapatan bercukai melainkan dikecualikan secara khusus oleh peruntukan pengecualian. (Sumber: R3 (s.4), R4.)

Rekod yang perlu anda simpan

Sebagai pemegang saham, simpan baucar dividen dan penyata berkaitan sebagai rekod. Rekod perniagaan perlu disimpan 7 tahun (s.119A Akta 53); baucar dividen disebut dalam Soalan Lazim Individu HASiL sebagai contoh rekod. (Sumber: R2, R3.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah dividen saya kena cukai? J. Dividen yang dibayar oleh syarikat di bawah Sistem Cukai Satu Tingkat tidak dikenakan cukai di tangan anda — cukai sudah dibayar di peringkat syarikat. Namun mulai YA 2025, dividen yang melebihi RM100,000 setahun tertakluk kepada cukai tambahan 2% ke atas bahagian yang melebihi RM100,000. (Sumber: R1, R2, R4.)

S. Saya menerima dividen RM120,000 — berapa yang kena cukai tambahan? J. Bahagian yang melebihi RM100,000 (iaitu RM20,000 dalam contoh ini) tertakluk kepada cukai tambahan 2%. Contoh pengiraan penuh tidak disenaraikan sehingga teks warta disahkan. (Sumber: R1, R2.)

S. Adakah faedah simpanan saya kena cukai? J. Secara amnya ya — faedah dikenakan cukai sebagai pendapatan bercukai melainkan dikecualikan secara khusus. Sahkan pengecualian dengan HASiL. (Sumber: R3, R4.)