Duti Setem Sewa dan Pajakan: Panduan Penyeteman

Pengenalan

Apabila anda menandatangani perjanjian sewa — sama ada untuk rumah, pejabat, kilang, lot kedai atau tanah kosong — surat cara itu biasanya perlu disetem. Duti setem ialah cukai ke atas surat cara, dan ia berbeza daripada cukai pendapatan.

Artikel ini menerangkan bila duti setem dikenakan ke atas surat cara sewa/pajakan, bagaimana penyeteman dibuat, dan dokumen yang terlibat.

Surat cara sewa/pajakan dan duti ad valorem

Surat cara yang mewujudkan kepentingan ke atas harta — termasuk penyewaan dan pajakan berkanun — dikenakan duti ad valorem. Kadar duti ditetapkan dalam Jadual Pertama Akta Setem 1949.

Skop surat cara yang terlibat termasuk perjanjian (dan novasi) sewaan atau pajakan harta tak alih: rumah, pejabat, kilang, lot kedai dan tanah kosong.

Maksudnya, kita tahu kewujudan duti ad valorem ke atas surat cara sewa/pajakan dan bahawa kadar datang daripada Jadual Pertama Akta Setem 1949. Tetapi kadar angka khusus tidak dimasukkan dalam artikel ini kerana belum disahkan terus daripada warta rasmi pada masa semakan.

Cara menyetem: STSDS dan e-Duti Setem

Penyeteman boleh dilakukan melalui Sistem Taksir Sendiri Duti Setem (STSDS). Aliran amnya:

1. isi Borang Nyata Duti Setem (BNDS) Sewa/Pajakan;
2. taksir sendiri duti yang perlu dibayar;
3. bayar (melalui FPX/VA/IB);
4. sijil setem dijana;
5. cetak sijil.

Surat cara disetem dengan sempurna (duly stamped) apabila duti betul dibayar dan sijil setem dikepilkan/dilekatkan pada surat cara.

Rekod: simpan sehingga 7 tahun

Nasihat rasmi HASiL: simpan rekod penyeteman sehingga 7 tahun dari tarikh duti dibayar. Ini membantu jika ada semakan atau pertanyaan kemudian hari.

Pengecualian duti setem

Dalam sistem duti setem, wujud perintah pengecualian. Contoh yang disahkan: P.U.(A) 470/2024 (Perintah Duti Setem (Pengecualian) No. 9 2024) yang mengecualikan surat cara perjanjian pinjaman atau pembiayaan di bawah skim pembiayaan mikro sehingga RM100,000, mulai 1 Januari 2025.

Jika surat cara tidak disetem, mungkin ada penalti atau faedah di bawah Akta Setem 1949 — tetapi peruntukan khusus belum disahkan pada masa semakan, jadi ia tidak dinyatakan di sini.

Duti setem vs cukai pendapatan

Jangan campurkan dua sistem yang berbeza:

• Duti setem — cukai ke atas surat cara, di bawah Akta Setem 1949.
• Cukai pendapatan — cukai ke atas pendapatan, di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Contohnya, pendapatan sewa dilaporkan dalam cukai pendapatan anda, manakala perjanjian sewanya disetem secara berasingan. Kedua-duanya berbeza.

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah perjanjian sewa rumah perlu disetem? J. Surat cara sewa/pajakan harta tak alih (termasuk rumah) termasuk dalam instrumen yang dikenakan duti ad valorem di bawah Jadual Pertama Akta Setem 1949.

S. Berapakah kadar duti setem untuk sewa? J. Kadar ditetapkan dalam Jadual Pertama Akta Setem 1949. Kadar angka khusus untuk sewa/pajakan belum disahkan pada masa semakan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. — jadi ia tidak dinyatakan di sini.

S. Bagaimanakah saya menyetem perjanjian sewa? J. Melalui Sistem Taksir Sendiri Duti Setem (STSDS): isi Borang Nyata Duti Setem (BNDS) Sewa/Pajakan, taksir sendiri, bayar, dan cetak sijil setem.

S. Berapa lama saya perlu simpan rekod penyeteman? J. Nasihat rasmi HASiL: simpan rekod penyeteman sehingga 7 tahun dari tarikh duti dibayar.

S. Adakah ada pengecualian duti setem? J. Ya — wujud perintah pengecualian, contohnya P.U.(A) 470/2024 untuk surat cara pembiayaan mikro ≤ RM100,000 (mulai 1 Januari 2025). Semak perintah yang berkenaan untuk keadaan anda.

Glosari

• Duti setem — cukai ke atas surat cara di bawah Akta Setem 1949.
• Duti ad valorem — duti yang dikira berdasarkan nilai surat cara.
• STSDS — Sistem Taksir Sendiri Duti Setem.
• BNDS — Borang Nyata Duti Setem (Sewa/Pajakan).
• Surat cara — dokumen bertulis yang mewujudkan hak atau kepentingan.
• HASiL — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.