Hadiah Wang Kemenangan Pertandingan, Loteri dan Pertaruhan: Layanan Cukai

Pengenalan

Menang hadiah atau kemenangan wang — sama ada daripada pertandingan, loteri atau pertaruhan — sememangnya menggembirakan. Tetapi adakah ia dikenakan cukai pendapatan? Jawapan ringkasnya: bergantung pada sifat aktiviti tersebut, dan status anda sebagai pemenang.

Prinsip asas: sifat aktiviti menentukan layanan

Layanan cukai ke atas hadiah atau kemenangan ditentukan oleh sifat aktiviti:

• Pertaruhan sekali-sekala atau pasif — lazimnya tidak dikenakan cukai pendapatan.
• Aktiviti aktif, sistematik, berulang dengan corak perdagangan (badges of trade) — boleh dianggap perniagaan atau profesyen dan bercukai.

Hadiah wang pertandingan kepada pemenang amatur

Hadiah wang pertandingan yang diterima oleh pemenang amatur berpotensi dikenakan cukai sebagai pendapatan lain (s.4(e)/s.4(f) ACP 1967). Bagaimanapun, layanan tepat bergantung pada fakta kes dan perintah pengecualian yang terpakai; rujukan KU 6/2017 (cukai pegangan penghibur awam bukan pemastautin) tidak terpakai bagi pemenang amatur umum — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. dengan HASiL sebelum penerbitan.

Pengecualian khusus untuk kategori tertentu

Pengecualian khusus wujud untuk kategori tertentu. Sebagai contoh, wang kemenangan pertandingan atlet profesional dilindungi oleh Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 23) 1990 [P.U.(A) 428/1990] — seperti dirujuk dalam contoh KU 6/2017.

Pemenang pemastautin

Bagi pemenang pemastautin:

• hadiah pertandingan lazimnya dianggap pendapatan lain (s.4(e) atau s.4(f));
• jika ada perintah pengecualian, ia mesti dibuat secara bertulis.

Soalan Lazim (FAQ)

S. Jika saya menang loteri sekali-sekala, adakah saya kena cukai? J. Pertaruhan sekali-sekala atau pasif lazimnya tidak dikenakan cukai pendapatan. Bagaimanapun, aktiviti yang aktif, sistematik dan berulang dengan corak perdagangan boleh dianggap perniagaan dan bercukai.

S. Saya menang hadiah pertandingan sebagai amatur. Adakah ia bercukai? J. Hadiah wang pertandingan kepada pemenang amatur berpotensi dikenakan cukai sebagai pendapatan lain (s.4(e)/s.4(f)), tetapi layanan tepat bergantung pada fakta kes dan perintah pengecualian — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. dengan HASiL sebelum penerbitan.

S. Adakah atlet profesional dikecualikan? J. Wang kemenangan pertandingan atlet profesional dilindungi P.U.(A) 428/1990 dalam contoh KU 6/2017. Bagi kes lain, layanan tepat perlu disahkan dengan HASiL perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Apakah yang perlu saya buat jika saya tidak pasti? J. Tanpa perintah pengecualian atau fakta kes yang jelas, sahkan layanan tepat dengan HASiL atau penasihat cukai berkelayakan.