CP38：为清缴欠税而从工资中扣款 — 您需要了解的事项

简介

每个月，您的雇主都会从您的工资中作出月度税务扣除（MTD），即 PCB。但如果您仍有未清缴的税款——例如往年遗留的税款余额呢？

在这种情况下，HASiL 可发出 CP38，即指示雇主从工资中额外扣款。本文说明什么是 CP38、它如何影响您，以及有哪些选项。

什么是 CP38？

CP38 是 HASiL 向雇主发出的指示，要求从雇员工资中作出额外月度扣除——即常规 PCB/MTD 之外的扣除——用于清缴雇员拖欠的所得税。

需要理解几个要点：

• CP38 不是常规 PCB/MTD。PCB/MTD 是当期税款的月度扣除；CP38 专门用于清缴税款余额（欠税）。
• CP38 也不是 CP39。CP39 是雇主月度税务扣除表——记录雇主所作扣除的报表。

CP38 如何运作？

当 HASiL 向您的雇主发出 CP38 指示时，雇主必须在现有 MTD 之外，从您的工资中作出额外月度扣除。这意味着在指示所述期间，您将经历两次同时扣款：

1. 常规 MTD/PCB 扣除；以及
2. 用于清缴欠税的额外 CP38 扣除。

同样重要的是：请勿以为 CP38 扣除额按某一固定税率计算。CP38 扣除额在 HASiL 向雇主发出的具体指示中设定——并非每人相同。

雇主缴款期限

收到 CP38 指示的雇主必须在次月15日或之前向 HASiL 缴付 CP38 扣除款及 MTD。这是经 HASiL 官方来源核实的缴款期限。

在 CP39 中记录

CP38 扣除款记录在雇主月度税务扣除表（CP39）的单独栏目中。这便于 HASiL 和雇主追踪已作出的 CP38 扣除总额。

替代方案：申请分期缴付税款余额

如果您不想或无法通过 CP38 承受全额扣除，有一条替代途径：申请分期缴付税款余额。

该申请通过致 HASiL 征收单位的上诉信，在相关年度4月30日或6月30日之前提出。重要提示：即使分期获准，逾期缴款罚款仍会征收。

也就是说，我们已知申请是通过致 HASiL 征收单位的上诉信在上述日期前提出，但完整程序细节（如表格、支持文件及处理期限）在本次审查中尚未核实。

若雇主未能作出 CP38 扣除，可能存在具体罚款后果 — 但相关罚款规定在本次审查中尚未核实，因此此处不予陈述。

您应该怎么做？

• 如果您是员工：检查您的工资单。如果存在 MTD 之外的额外扣除，可能是 CP38。请联系 HASiL 了解您的税款余额及分期选项。
• 如果您是雇主：如果收到 CP38 指示，请作出额外月度扣除，记录在 CP39 的单独栏目中，并在次月15日之前缴款。

本文内容通过 HASiL 官方英文页面核实。对应马来文页面在本次审查中尚未探测，因此发布前需核实马来文对等性。

常见问题（FAQ）

问：CP38 与 PCB/MTD 有何区别？ 答：PCB/MTD 是当期所得税的月度扣除。CP38 则是 HASiL 向您的雇主发出的指示，要求作出额外月度扣除（在 MTD 之外），以清缴您拖欠的所得税。

问：我的工资会被扣两次吗？ 答：会 — 在 CP38 指示生效期间，您仍须缴 MTD，同时还有额外 CP38 扣除。这意味着在指示所述期间有两次同时扣款。

问：雇主必须何时缴付 CP38 扣除款？ 答：在次月15日或之前，与 MTD 缴款一并缴付。

问：我可以申请分期缴付我的税款余额吗？ 答：可以 — 通过致 HASiL 征收单位的上诉信，在相关年度4月30日或6月30日之前提出。不过，即使分期获准，逾期缴款罚款仍会征收。

词汇表

• CP38 — HASiL 向雇主发出的指示，要求作出额外月度工资扣除（在 MTD 之外），以清缴欠税。
• MTD/PCB — 月度税务扣除（Potongan Cukai Bulanan），当期所得税的月度扣除。
• CP39 — 雇主月度税务扣除表；CP38 缴款记录在此表的单独栏目中。
• 欠税（arus balik） — 尚未清缴的所得税余额。
• HASiL — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（马来西亚内陆税收局）。