子女税务减免：RM2,000、RM2,000 与 RM8,000 — 申领指南

什么是子女减免？

子女减免是减少您应课税收入的税务减免，针对符合年龄、婚姻状况及教育条件的每名子女。它在表格 BE 的 G16 栏（或相关表格）中申领，金额受限于每名子女的规定限额。

HASiL 在税务减免表（个人）中按子女年龄与情况列出三项子女减免——16a、16b 与 16c 项：

项目	子女情况	金额（每名子女）
16a	未满 18 岁的子女	RM2,000
16b	未婚且年满 18 岁、正在接受 A-Level、证书、预科、基础或大学预科水平全日制教育的子女	RM2,000
16c	未婚且年满 18 岁，并 (1) 正在马来西亚接受全日制高等教育（不包括预科/大学预科/A-Level），或 (2) 正在师徒契约（articles of indenture）下服务，或 (3) 正在海外攻读学位及以上课程——前提是课程与院校获得相关政府当局认可	RM8,000

来源：HASiL — 税务减免表（个人），2025 评税年度标签页，16a/16b/16c 项（R1）。

要点

• “每名子女”与“受限”：以上金额适用于每名合格子女，在限定限额内。请勿在缺少年龄、婚姻状况和教育条件的情况下笼统概括。
• 年龄与教育条件：16b 与 16c 项要求子女未婚且在全日制教育中。16c 项不包括预科、大学预科或 A-Level（这些属于 16b 项）。
• 认可院校：16c 项要求课程与院校获得相关政府当局认可。
• 残障子女（OKU）：残障子女减免单独处理（16c OKU 项 RM8,000 + 额外 RM8,000）——参见草稿 pelepasan-anak-oku。请勿与本文中的普通子女减免混用。

谁可以申领？

一般而言，由抚养子女的父亲/监护人申领。如果 (1) 您与配偶分别评税，则同一名子女只能由其中一人申领——确切分摊/合并评税规则请向 HASiL 或税务顾问确认，因为本次审查来源中未详述确切程序。

简单示例

示例 1：Amir 先生有两名子女，分别为 10 岁与 15 岁。两人均未满 18 岁 → 16a 项每名 RM2,000 = RM4,000 减免。

示例 2：Siti 夫人有一名 19 岁未婚子女，在本地大学全日制学习。该子女不属于预科/大学预科/A-Level 类别 → 16c 项 RM8,000。

示例 3：Raj 先生有一名 20 岁未婚子女，正在攻读全日制预科课程 → 16b 项 RM2,000（而非 RM8,000，因为预科属于 16b 项）。

交叉参考

• 幼儿园/托儿所费用（12 项，RM3,000）：6 岁及以下入读子女 → pelepasan-yuran-tadika-taska。
• SSPN 储蓄（13 项）：子女教育储蓄 → pelepasan-sspn。
• 子女医疗费用（6–8 项）：子女医疗 → 见 pelepasan-perubatan-pendidikan。
• 残障子女：pelepasan-anak-oku。

常见问题

问：可以为已工作的子女申领减免吗？ 答：不可以。16b/16c 项要求子女未婚且在全日制教育中。已工作的子女不符合条件。

问：我的子女 18 岁，正在海外攻读学位课程，符合条件吗？ 答：符合，如果子女未婚、正在海外高等教育机构攻读学位及以上课程，且课程/院校获得相关政府当局认可（16c 项，RM8,000）。

问：父母双方能为同一名子女申领吗？ 答：若分别评税，请向 HASiL 或税务顾问确认规则——一般而言，同一名子女的减免只能申领一次。

问：YA 2026 这些金额会变吗？ 答：审查日（2026-11-08）HASiL 减免页面没有 YA 2026 标签页——HASiL 尚未发布 YA 2026 数字。此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。

术语表

• 税务减免（Tax relief） — 从总所得中扣除以减少应课税收入的金额。
• 分别评税（Separate assessment） — 夫妻各自分别提交报税表。
• 全日制（Full-time） — 全日制学生（完整定义 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。）。
• 师徒契约（Articles of indenture） — 为取得贸易/专业资格而接受的培训协议（16c 项）。
• YA — 评税年度。