Biasiswa & Geran Pendidikan: Adakah Dikenakan Cukai?

Adakah biasiswa dikenakan cukai?

Secara amnya, tidak — biasiswa, geran lain yang serupa dan elaun pendidikan biasanya dikecualikan daripada cukai pendapatan di Malaysia.

Pengecualian ini datang daripada perenggan 24 Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), yang mengecualikan:

Maksudnya: jika anda menerima biasiswa daripada universiti, majikan, kerajaan atau badan lain, amaun tersebut secara amnya tidak dimasukkan sebagai pendapatan bercukai anda.

Apakah yang dilindungi pengecualian ini?

Pengecualian perenggan 24 meliputi:

• Biasiswa — bantuan kewangan berdasarkan merit atau keperluan.
• Geran pendidikan lain yang serupa — bantuan yang bersifat sama dengan biasiswa.
• Elaun — bayaran sokongan kepada individu, sama ada berkaitan dengan penggajian atau tidak.

Penting: Jangan anggap semua bantuan kewangan pelajar dikecualikan. Pengecualian ini hanya meliputi biasiswa/geran/elaun dalam skop perenggan 24. Pinjaman (contohnya PTPTN) ialah pinjaman, bukan pendapatan — ia tidak dikira sebagai pendapatan bercukai, tetapi ia juga tidak "dikecualikan" sebagai biasiswa.

Biasiswa anak dan pelepasan anak

Jika anak anda menerima biasiswa, amaun tersebut tidak dianggap pendapatan anak bagi tujuan pelepasan anak. Ini ditetapkan dalam subseksyen 48(5) ACP 1967 — anda masih boleh menuntut pelepasan anak seperti biasa tanpa mengurangkan tuntutan disebabkan biasiswa yang diterima anak anda. (Sumber: Nota Penerangan Borang BE YA 2025; Nota Penerangan Borang B YA 2025 — R2, R3.)

Bagaimana pula dengan pendapatan lain pelajar?

Pengecualian di atas hanya meliputi biasiswa/geran/elaun. Pendapatan lain pelajar — contohnya gaji daripada kerja sambilan — tertakluk kepada peraturan cukai biasa dan dilaporkan seperti pendapatan penggajian lain. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: butiran lanjut mengenai layanan pendapatan kerja sambilan pelajar perlu disahkan daripada sumber rasmi sebelum diperincikan.

Soalan berkaitan

Adakah biasiswa daripada majikan dikecualikan? Pengecualian perenggan 24 berbunyi mutlak dalam teks Akta — ia terpakai sama ada biasiswa itu berkaitan dengan penggajian anda atau tidak. Namun, sebarang tafsiran terhadap keadaan khusus (contohnya elaun yang berkaitan dengan gaji) perlu disahkan dengan HASiL. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Adakah geran penyelidikan dikenakan cukai? Geran yang bersifat sama dengan biasiswa boleh dilindungi perenggan 24, tetapi takrif "geran atau elaun yang serupa" (contohnya elaun sara hidup berbanding bayaran perkhidmatan) perlu disahkan daripada teks Akta/Nota sebelum diperincikan. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.