Faedah Pinjaman Peribadi: Bolehkah Ditolak daripada Cukai?

Pengenalan

"Bolehkah saya tolak faedah pinjaman peribadi dalam penyata cukai?" — ini antara soalan paling kerap ditanya. Jawapan ringkasnya: bergantung kepada tujuan pinjaman.

Bagi pekerja dan individu umum, faedah pinjaman peribadi (kad kredit, kereta, peribadi) bukan potongan dan bukan pelepasan. Bagi perniagaan pula, faedah atas pinjaman yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan boleh ditolak — di bawah syarat tertentu.

Pekerja: tiada potongan untuk faedah pinjaman peribadi

Dalam sistem taksiran sendiri, pekerja hanya boleh menuntut potongan yang disenaraikan secara terhad dalam Nota Penerangan Borang BE, termasuk:

• perbelanjaan keraian/perjalanan dalam menjalankan tugas rasmi (terhad kepada elaun yang diterima); dan
• yuran badan profesional.

Faedah pinjaman peribadi tiada dalam senarai potongan tersebut. Ia juga bukan pelepasan cukai peribadi.

Individu umum: pelepasan khas hanya untuk faedah pinjaman rumah pertama

Halaman Pelepasan Cukai HASiL (tab YA 2025) tidak menyenaraikan faedah pinjaman peribadi sebagai pelepasan.

Pelepasan khas wujud bagi faedah pinjaman rumah pertama (ruang G22 dalam Nota BE) — ini pelepasan khas, bukan potongan am, dan tidak sama dengan pinjaman peribadi.

Perniagaan: faedah boleh ditolak jika digunakan untuk menghasilkan pendapatan

Bagi perniagaan, prinsipnya di bawah s.33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53): faedah atas pinjaman yang digunakan kesemua dan semata-mata (wholly and exclusively) untuk menghasilkan pendapatan kasar perniagaan boleh ditolak.

Sebaliknya, di bawah s.39(1)(a)/(b), perbelanjaan peribadi/domestik dan perbelanjaan yang bukan wholly and exclusively untuk menghasilkan pendapatan tidak boleh ditolak. Contoh rasmi s.39(1)(b) termasuk bayaran pinjaman yang bukan untuk tujuan perniagaan.

Amaran: bayaran faedah kepada bukan pemastautin

Bayaran faedah kepada bukan pemastautin yang dibuat tanpa pematuhan cukai pegangan (s.109) tidak boleh ditolak — s.39(1)(f).

Sekatan anti-pengelakan: s.140C

Terdapat peruntukan s.140C ACP — Sekatan ke atas Kebolehpotongan Faedah. Kewujudan peruntukan ini disahkan melalui halaman rasmi HASiL (edisi Bahasa Inggeris sahaja).

Langkah seterusnya jika anda tidak pasti

• Semak sama ada pinjaman digunakan untuk tujuan perniagaan atau peribadi.
• Untuk perniagaan, pastikan pinjaman digunakan kesemua dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar, dan simpan rekod pengiraan faedah.
• Rujuk penasihat cukai berkelayakan jika pinjaman digunakan untuk tujuan bercampur.

Soalan Lazim (FAQ)

S. Bolehkah saya tolak faedah pinjaman kereta sebagai pekerja? J. Tidak — faedah pinjaman peribadi (termasuk kereta) bukan potongan bagi pekerja, dan bukan pelepasan cukai peribadi.

S. Bagaimana jika saya menggunakan pinjaman peribadi untuk perniagaan? J. Faedah atas pinjaman yang digunakan kesemua dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar perniagaan boleh ditolak (s.33(1)). Jika pinjaman digunakan untuk tujuan peribadi/domestik, ia tidak boleh ditolak (s.39(1)(a)/(b)).

S. Adakah faedah pinjaman rumah pertama sama dengan faedah pinjaman peribadi? J. Tidak. Faedah pinjaman rumah pertama layak mendapat pelepasan khas (ruang G22 Nota BE). Faedah pinjaman peribadi tidak layak sebarang pelepasan.

S. Adakah semua faedah pinjaman perniagaan boleh ditolak? J. Tidak semestinya. Syarat wholly and exclusively (s.33(1)) mesti dipenuhi, dan bayaran faedah kepada bukan pemastautin mesti mematuhi cukai pegangan s.109 (s.39(1)(f)). Peruntukan s.140C juga boleh menyekat kebolehpotongan faedah.

Glosari

• Potongan — perbelanjaan yang ditolak daripada pendapatan kasar sebelum cukai dikira (cth. s.33 untuk perniagaan).
• Pelepasan — amaun yang ditolak daripada pendapatan bercukai (cth. G22 faedah pinjaman rumah pertama).
• Wholly and exclusively — kesemua dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan.
• Cukai pegangan (s.109) — cukai yang dipotong pada sumber bagi bayaran kepada bukan pemastautin.
• YA — Tahun Taksiran.