Bolehkah Pekerja Potong Perbelanjaan Bekerja? (Jawapan: Sangat Terhad)

Pengenalan

Soalan yang selalu ditanya: "Saya beli telefon untuk kerja, bayar minyak kereta, dan makan di luar semasa bertugas. Bolehkah saya tolak semua ini daripada cukai?" Jawapan ringkasnya: bagi pekerja bergaji, potongan sangat terhad — dan kebanyakan perbelanjaan peribadi harian tidak boleh ditolak.

Artikel ini menerangkan apa yang boleh dan tidak boleh ditolak oleh pekerja bergaji, berdasarkan Nota Penerangan Borang BE dan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP).

Prinsip umum: tiada potongan am untuk pekerja

Bagi pendapatan penggajian (s.13 ACP), setiap item saraan/perkuisit yang diterima mesti dilaporkan. Dalam Nota Penerangan Borang BE (Nota BE), tiada potongan am bagi perbelanjaan untuk mendapatkan gaji. Kerangka potongan untuk pekerja ditentukan secara khusus — bukan melalui prinsip potongan am seperti perniagaan.

Potongan terhad 1: keraian & perjalanan

Nota BE YA 2025 menyatakan:

Ini bermakna syaratnya terkumpul:

• perbelanjaan dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian;
• dan dalam menjalankan tugas rasmi;
• tuntutan dihadkan kepada jumlah elaun keraian yang dimasukkan sebagai pendapatan kasar daripada penggajian;
• jika majikan membayar ganti (reimbursement), ia bukan potongan — dan ia juga tidak dikenakan cukai.

Potongan terhad 2: yuran badan profesional

Nota BE YA 2025 juga menyatakan:

Jadi, yuran keahlian badan profesional (cth. perubatan atau guaman) untuk mengekalkan kedudukan profesion dan menjalankan pekerjaan dibenarkan sebagai tolakan.

Apa yang TIDAK boleh ditolak?

Perbelanjaan peribadi harian — contohnya bil telefon peribadi, minyak kereta, makanan, pakaian, dan seumpamanya — tidak muncul sebagai potongan dalam Nota BE untuk pekerja.

Jangan kelirukan: pengecualian elaun vs potongan

Ada dua mekanisme berbeza:

• Potongan perbelanjaan (seperti keraian/perjalanan di atas) — ditolak daripada pendapatan kasar;
• Pengecualian elaun — elaun tertentu (cth. elaun perjalanan rasmi) boleh dikecualikan daripada cukai di bawah Perintah Pengecualian Cukai Pendapatan 2009 / jadual pengecualian elaun.

Jangan gabungkan kedua-duanya: pengecualian elaun bukan potongan perbelanjaan.

Beza dengan perniagaan: s.33 dan s.39

Bagi perniagaan, prinsip potongan adalah berbeza: di bawah s.33(1) ACP, perbelanjaan yang "kesemua dan semata-mata" (wholly and exclusively) untuk menghasilkan pendapatan kasar boleh ditolak, tertakluk kepada larangan s.39. Peniaga boleh menolak perbelanjaan perniagaan sesungguhnya.

Pekerja pula tidak ada peruntukan am sedemikian — senarai potongan mereka terhad kepada apa yang dinyatakan dalam Nota BE (keraian/perjalanan terhad dan yuran badan profesional).

Nota perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. daripada penyelidikan

Soalan Lazim (FAQ)

S. Bolehkah saya potong bil telefon untuk kerja? J. Bil telefon peribadi tidak disenaraikan sebagai potongan dalam Nota BE untuk pekerja. Potongan pekerja sangat terhad (keraian/perjalanan mengikut had; yuran badan profesional).

S. Bolehkah saya potong minyak kereta untuk pergi kerja? J. Tidak — perbelanjaan peribadi harian seperti minyak tidak disenaraikan sebagai potongan. (Ini berbeza daripada perniagaan, yang tertakluk kepada s.33/s.39.)

S. Saya dapat elaun perjalanan. Bolehkah saya tolak perbelanjaan perjalanan? J. Potongan keraian/perjalanan dibenarkan jika perbelanjaan dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian dan dalam menjalankan tugas rasmi, terhad kepada elaun keraian yang dimasukkan sebagai pendapatan kasar. Jika majikan membayar ganti, ia bukan potongan dan tidak dikenakan cukai.

S. Bolehkah saya tolak yuran badan profesional? J. Ya — yuran kepada badan profesional untuk mengekalkan kedudukan profesion berkaitan dan menjalankan pekerjaan dibenarkan sebagai tolakan (cth. yuran profesion perubatan atau guaman).

S. Adakah elaun perjalanan rasmi dikecualikan daripada cukai? J. Pengecualian elaun ialah mekanisme berbeza daripada potongan (di bawah Perintah Pengecualian Cukai Pendapatan 2009 / jadual pengecualian elaun). Jadual penuh dan syarat perlu disahkan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Glosari

• Keraian — perbelanjaan layanan (hospitaliti) yang berkaitan tugas rasmi.
• Elaun — bayaran tambahan di luar gaji pokok (cth. elaun perjalanan).
• Yuran badan profesional — yuran keahlian badan profesion (cth. perubatan/guaman).
• Bayaran ganti (reimbursement) — bayaran balik oleh majikan ke atas perbelanjaan pekerja.
• s.13 — pendapatan kasar penggajian.
• s.33(1) — potongan perbelanjaan "kesemua dan semata-mata" untuk menghasilkan pendapatan kasar (konteks perniagaan).
• s.39 — perbelanjaan yang tidak dibenarkan (perniagaan).
• P.U.(A) 152/2009 — Perintah Pengecualian Cukai Pendapatan 2009.