Panduan
Pelepasan Cukai Individu
Pelepasan cukai ialah jumlah yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan bercukai anda sebelum cukai dikira. Artikel ini menyenaraikan pelepasan individu, rebat, kadar cukai, dan cara menuntutnya.
Kemas kini: 8 November 2026 Disemak fakta secara bebas.
Apa itu pelepasan cukai?
Pelepasan cukai ialah jumlah yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan bercukai anda sebelum cukai dikira. Semakin tinggi pelepasan, semakin rendah pendapatan bercukai anda — dan semakin rendah cukai yang anda perlu bayar.
Jangan kelirukan dengan rebat:
| Istilah | Fungsi |
|---|---|
| Pelepasan | Ditolak daripada pendapatan bercukai sebelum cukai dikira. |
| Rebat | Ditolak terus daripada cukai kena bayar (selepas cukai dikira). |
Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai; HASiL — Rebat (lihat bahagian Sumber rasmi).
Kenapa ia penting?
- Ia mengurangkan cukai yang anda bayar secara sah.
- Banyak pelepasan mempunyai had maksimum tahunan — jika anda tidak
menuntut, anda rugi.
- Anda perlu bukti (resit/dokumen) untuk menuntut — simpan secara teratur.
Senarai pelepasan individu (ringkasan)
Jadual di bawah ialah ringkasan daripada halaman rasmi HASiL (tab Tahun Taksiran 2025 pada tarikh semakan 2026-11-08). Ia tidak menggantikan jadual penuh — untuk senarai lengkap semua pelepasan, rujuk halaman rasmi HASiL: https://www.hasil.gov.my/individu/pelepasan-cukai/. Semua amaun mengikut jadual yang dipaparkan pada tarikh semakan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
| # | Jenis pelepasan | Had (RM) |
|---|---|---|
| 1 | Individu dan saudara tanggungan | 9,000 |
| 2 | Perbelanjaan ibu bapa dan datuk nenek: rawatan perubatan, pergigian, keperluan khas dan penjagaan (pemeriksaan perubatan penuh terhad RM1,000) | 8,000 (Terhad) |
| 3 | Peralatan sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami/isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya | 6,000 (Terhad) |
| 4 | Individu kurang upaya | 7,000 |
| 5 | Yuran pengajian sendiri: bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi; sarjana/doktor falsafah; kursus peningkatan kemahiran (terhad RM2,000) | 7,000 (Terhad) |
| 6 | Perbelanjaan perubatan: penyakit serius, rawatan kesuburan, pemvaksinan (terhad RM1,000), pemeriksaan dan rawatan pergigian (terhad RM1,000) — untuk diri sendiri, suami/isteri atau anak | 10,000 (Terhad) |
| 7 | Perbelanjaan kesihatan: pemeriksaan perubatan penuh, ujian COVID-19 (termasuk kit ujian kendiri), pemeriksaan kesihatan mental, peralatan pemeriksaan kesihatan kendiri, fi ujian pengesanan penyakit — setiap subkategori terhad RM1,000 | 10,000 (Terhad) |
| 8 | Perbelanjaan untuk anak berumur 18 tahun dan ke bawah: penilaian diagnosis kurang upaya pembelajaran dan program intervensi awal (terhad RM6,000) | 10,000 (Terhad) |
| 9 | Gaya hidup: pembelian/langganan buku, jurnal, majalah; komputer peribadi, telefon pintar atau tablet; langganan internet (atas nama sendiri); yuran kursus kemahiran/kemajuan diri | 2,500 (Terhad) |
| 10 | Tambahan gaya hidup sukan: peralatan sukan, sewa/fi kemasukan fasiliti sukan, fi pendaftaran pertandingan, fi keahlian gimnasium | 1,000 (Terhad) |
| 11 | Peralatan penyusuan ibu (anak berumur 2 tahun dan ke bawah; sekali dalam setiap dua tahun taksiran) | 1,000 (Terhad) |
| 12 | Yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan/tadika berdaftar | 3,000 (Terhad) |
| 13 | SSPN — tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (simpanan tahun itu tolak pengeluaran tahun itu) | 8,000 (Terhad) |
| 14 | Suami/isteri, atau bayaran alimoni kepada bekas isteri | 4,000 (Terhad) |
| 15 | Suami/isteri kurang upaya | 6,000 |
| 16a | Anak berumur di bawah 18 tahun | 2,000 |
| 16b | Anak belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, dalam pendidikan sepenuh masa (A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) | 2,000 |
| 16c | Anak belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, dalam pengajian tinggi sepenuh masa (diploma/ijazah; bukan A-Level/matrikulasi) | 8,000 |
| 16d | Anak kurang upaya | 8,000 |
| 16e | Anak kurang upaya, berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin, mengikuti diploma ke atas dalam Malaysia atau ijazah ke atas luar Malaysia — tambahan | 8,000 |
| 17 | Insurans nyawa dan KWSP: caruman wajib/sukarela KWSP (terhad RM4,000) + premium insurans hayat/takaful keluarga/caruman sukarela tambahan KWSP (terhad RM3,000) | 7,000 (Terhad) |
| 18 | Skim Persaraan Swasta (PRS) dan anuiti tertangguh | 3,000 (Terhad) |
| 19 | Insurans pendidikan dan perubatan | 4,000 (Terhad) |
| 20 | Caruman PERKESO (di bawah Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 atau Akta Sistem Insurans Pekerjaan 2017) | 350 (Terhad) |
| 21 | Kemudahan pengecasan kenderaan elektrik dan mesin kompos sisa makanan domestik (pemasangan, sewaan, pembelian, langganan) | 2,500 (Terhad) |
| 22 | Faedah pinjaman perumahan untuk pemilikan rumah pertama (Perjanjian Jual Beli 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027): rumah sehingga RM500,000 → RM7,000; melebihi RM500,000 sehingga RM750,000 → RM5,000 | 7,000 / 5,000 |
Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai (halaman rasmi; tab Tahun Taksiran 2025 pada tarikh semakan). Semua amaun: Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
Kumpulan pelepasan yang kerap ditanya
Perubatan & pemeriksaan kesihatan. Tuntutan perubatan sehingga RM10,000 (penyakit serius, kesuburan, vaksin, pergigian) dengan sub-had tertentu, dan kategori saringan kesihatan sehingga RM10,000 dengan sub-had RM1,000. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. Simpan resit klinik/hospital.
Gaya hidup. Perbelanjaan seperti buku, komputer/telefon pintar/tablet, langganan internet dan kursus kemahiran sehingga RM2,500, dengan tambahan RM1,000 untuk aktiviti sukan. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. Nota: kategori ini tidak termasuk kegunaan perniagaan.
Pendidikan & SSPN. Simpanan bersih SSPN sehingga RM8,000 perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan., serta yuran pengajian sendiri sehingga RM7,000. Simpan penyata SSPN anda.
Insurans nyawa, KWSP & PRS. Caruman KWSP dan premium insurans nyawa digabungkan sehingga RM7,000 (dengan sub-had), PRS dan anuiti sehingga RM3,000, dan insurans pendidikan/perubatan sehingga RM4,000. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
Rebat cukai (bukan pelepasan)
Rebat ditolak terus daripada cukai kena bayar:
- Individu dengan pendapatan bercukai kurang daripada RM35,000 layak
mendapat rebat RM400; pasangan (suami/isteri) boleh mendapat tambahan sehingga RM400, dengan maksimum RM800 bagi taksiran bersama atau berasingan. (Sumber: HASiL — Rebat; sah untuk YA 2009 dan seterusnya — sahkan semula.)
- Zakat/Fitrah: bayaran zakat atau fitrah boleh direbatkan setakat jumlah
cukai kena bayar. (Sumber: HASiL — Rebat.)
Kadar cukai individu
Malaysia menggunakan kadar cukai progresif: pendapatan bercukai yang semakin tinggi dikenakan kadar yang semakin tinggi. Pada tarikh semakan, halaman rasmi HASiL memaparkan jadual kadar untuk YA 2023–2025:
| Banjaran pendapatan bercukai (RM) | Kadar (%) |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0 (5,000 pertama) |
| 5,001 – 20,000 | 1 |
| 20,001 – 35,000 | 3 |
| 35,001 – 50,000 | 8 |
| 50,001 – 70,000 | 14 |
| 70,001 – 100,000 | 21 |
| 100,001 – 250,000 | 24 |
| 250,001 – 400,000 | 24.5 |
| 400,001 – 600,000 | 25 |
| 600,001 – 1,000,000 | 26 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 28 |
| Melebihi 2,000,000 | 30 |
Kadar — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. Semak jadual kadar semasa di halaman rasmi HASiL atau gunakan kalkulator HASiL. (Sumber: HASiL — Kadar Cukai.)
Cara menuntut
- Simpan bukti — resit, invois, penyata (cth. penyata SSPN) untuk setiap
tuntutan.
- Isi bahagian pelepasan dalam borang nyata anda (e-BE / e-B) di e-Filing
MyTax — nyatakan kategori yang anda layak.
- Jangan tuntut tanpa dokumen — jika HASiL bertanya, anda perlu
menunjukkan bukti (simpan sekurang-kurangnya 7 tahun).
- Semak kelayakan — sesetengah pelepasan ada syarat khusus (cth.
pengesahan pengamal perubatan untuk rawatan ibu bapa). Semak dengan HASiL jika tidak pasti.
Contoh mudah
Aina, seorang pekerja bergaji, mempunyai resit pemeriksaan kesihatan, penyata simpanan SSPN, dan resit langganan internet atas namanya. Dia menyimpan semua dokumen ini dalam folder digital. Apabila memfailkan e-BE, dia menuntut kategori yang dia layak. Hasilnya, pendapatan bercukainya lebih rendah daripada gaji kasarnya. (Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus.)
Soalan Lazim (FAQ)
S. Bolehkah saya menuntut semua pelepasan sekali gus? J. Anda boleh menuntut mana-mana kategori yang anda layak, dengan syarat ada bukti. Setiap kategori ada hadnya sendiri — sahkan dengan HASiL. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
S. Apa beza pelepasan dengan rebat? J. Pelepasan ditolak daripada pendapatan bercukai sebelum cukai dikira; rebat ditolak daripada cukai kena bayar selepas cukai dikira.
S. Bolehkah saya menuntut isteri jika isteri bekerja? J. Pelepasan suami/isteri ada syarat (cth. pasangan tiada jumlah pendapatan). Semak kelayakan dengan HASiL — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
S. Adakah pelepasan sama untuk semua orang? J. Tidak — ia bergantung pada kelayakan peribadi (cth. anak, perubatan, simpanan SSPN) dan bukti yang ada.
S. Berapa lama saya perlu simpan bukti? J. Secara umumnya, simpan rekod dan dokumen sokongan sekurang-kurangnya 7 tahun. (Sumber: Soalan Lazim Individu HASiL, Q8–Q10.)
S. Apa jadi jika saya tersilap tidak menuntut? J. Pindaan borang ada peraturan tersendiri — rujuk Soalan Lazim HASiL (Q18) atau hubungi HASiL.
Glosari
- Pelepasan — potongan daripada pendapatan bercukai sebelum cukai dikira.
- Rebat — potongan terus daripada cukai kena bayar.
- Pendapatan bercukai — pendapatan selepas ditolak pelepasan.
- Tahun taksiran (YA) — tahun yang berkaitan dengan pendapatan yang
dilaporkan.
- SSPN — Skim Simpanan Pendidikan Nasional.
- PRS — Skim Persaraan Swasta.
- e-Filing — sistem pemfailan dalam talian melalui MyTax.
- MyTax — portal perkhidmatan cukai HASiL (mytax.hasil.gov.my).
Sumber rasmi
Semua sumber di bawah disemak pada 8 November 2026. Halaman dan dokumen rasmi HASiL: