Pelepasan Faedah Pinjaman Perumahan: Rumah Pertama (YA 2025–2027)

Apa itu pelepasan faedah pinjaman perumahan?

Pelepasan cukai ini membolehkan anda menuntut faedah pinjaman perumahan yang anda bayar untuk rumah kediaman pertama anda sebagai potongan daripada pendapatan bercukai. Ia bukan potongan penuh — ia tertakluk kepada had tahunan dan syarat kelayakan yang ketat.

Penting: jangan kelirukan skim semasa dengan skim lama. Malaysia pernah mempunyai tiga skim faedah pinjaman perumahan yang berbeza. Yang sedang berkuat kuasa sekarang ialah skim di bawah seksyen 46B Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967) bagi SPA yang ditandatangani 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027. Skim lama (s.46A dan skim SPA 2009–2010) telah luput — ia diterangkan pada akhir artikel ini sebagai latar sejarah.

Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai (Individu); Nota Penerangan Borang BE YA 2025; Memorandum Bersama isu Belanjawan 2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Pelepasan semasa (s.46B): had RM7,000 / RM5,000

Had pelepasan tahunan bergantung pada harga rumah kediaman:

Harga rumah kediaman	Had pelepasan setahun
Sehingga RM500,000	RM7,000
Melebihi RM500,000 sehingga RM750,000	RM5,000

Anda boleh menuntut pelepasan ini bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tahun faedah mula dibayar. Ia hanya terpakai jika SPA disempurnakan 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Contoh mudah: Anda membeli rumah pertama berharga RM450,000 dan faedah pinjaman yang anda bayar pada tahun pertama ialah RM8,000. Oleh kerana harga rumah tidak melebihi RM500,000, had anda ialah RM7,000 — anda menuntut RM7,000 (bukan RM8,000). Jika faedah yang dibayar hanya RM5,000, anda menuntut RM5,000 (jumlah sebenar, kerana ia di bawah had).

Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai (Individu), item 22; Nota Penerangan Borang BE YA 2025, ruang G22; HASiL — Slaid Pelepasan Cukai TT 2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Syarat kelayakan

Untuk menuntut pelepasan di bawah s.46B, semua syarat berikut mesti dipenuhi:

• Rumah itu ialah rumah kediaman pertama anda.
• Rumah itu diduduki sebagai tempat tinggal oleh anda.
• Anda hanya memiliki satu unit rumah kediaman.
• Rumah itu tidak menjana pendapatan (cth. tidak disewakan).
• SPA disempurnakan 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.

Layak: pinjaman menerusi LPPSA (Lembaga Pembiayaan Perumahan Sektor Awam) layak. Seseorang yang sebelum ini hanya memiliki harta komersial (bukan rumah kediaman) masih dianggap pembeli rumah pertama.

Tidak layak:

• Harga rumah melebihi RM750,000.
• Pinjaman untuk membeli tanah dan membina rumah.
• Pemilikan rumah kediaman sebelum ini berstatus komersial — contohnya SOHO, SOVO, SOFO atau rumah kedai. HASiL mentafsir pemilikan komersial terdahulu secara berbeza daripada pemilikan rumah kediaman; jika anda pernah memiliki mana-mana hartanah berstatus komersial, sahkan kedudukan anda dengan HASiL atau penasihat cukai sebelum menuntut.
• Rumah yang memberikan pendapatan sewa.

Sumber: HASiL — Memorandum Bersama isu Belanjawan 2025 (seksyen 46B ACP, FAQ); Nota Penerangan Borang BE YA 2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Perkadaran apabila lebih daripada satu individu layak

Jika lebih daripada satu individu layak menuntut ke atas rumah yang sama (cth. adik-beradik membeli rumah bersama) dan jumlah faedah melebihi had, bahagian setiap individu dikira mengikut formula:

A × B ÷ C

• A = amaun dibenarkan (had pelepasan RM7,000 atau RM5,000)
• B = faedah yang dibelanjakan oleh individu tersebut
• C = jumlah faedah yang dibelanjakan oleh semua individu

Contoh mudah: Dua individu membeli rumah pertama berharga RM450,000. Jumlah faedah setahun ialah RM12,000, dan Anda A membayar RM6,000. Bahagian A = 7,000 × 6,000 ÷ 12,000 = RM3,500. (Contoh ini hanya ilustrasi formula — angka sebenar bergantung pada keadaan anda.)

Taksiran bersama (s.45(2) ACP): jika suami dan isteri ditaksir bersama, faedah pinjaman dianggap dibayar oleh suami dan isteri masing-masing, dan tuntutan dibuat mengikut bahagian masing-masing.

Sumber: Nota Penerangan Borang BE YA 2025; HASiL — Pelepasan Cukai (Individu), tab Tahun Taksiran 2016 (formula setara); HASiL — Memorandum Bersama isu Belanjawan 2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Pelaporan dalam Borang BE (ruang G22)

Tuntutan dibuat dalam ruang G22 Borang BE (Nota Penerangan Borang BE YA 2025), dengan menyatakan had 7,000/5,000 dan syarat (i)–(iii). Ia juga memerlukan Helaian Kerja dan bukti sokongan (cth. penyata pinjaman, perjanjian jual beli).

Sumber: Nota Penerangan Borang BE YA 2025 (ruang G22) (lihat bahagian Sumber rasmi).

Skim lama yang telah luput (latar sejarah)

Malaysia pernah mempunyai dua skim faedah pinjaman perumahan yang lain. Kedua- duanya telah luput dan tidak boleh dituntut lagi:

1. Skim s.46A (YA 2003–2005)

• Potongan: RM5,000 (YA 2003), RM3,000 (YA 2004), RM2,000 (YA 2005).
• SPA ditandatangani 1 Jun 2003 hingga 31 Mei 2004.
• Harga rumah antara RM100,000 hingga RM180,000.
• Rumah pertama, dibeli daripada pemaju perumahan, badan berkanun atau koperasi.

2. Skim SPA 10 Mac 2009 – 31 Disember 2010

• Potongan: RM10,000 bagi setiap tahun asas, selama 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar.
• Warganegara yang bermastautin di Malaysia; satu unit; rumah tidak disewakan.

Sumber: HASiL — Potongan Faedah atas Pinjaman (Seksyen 46A ACP); HASiL — Pelepasan Cukai (Individu), tab Tahun Taksiran 2016, item 12 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Ingat

• Skim semasa (s.46B) hanya bagi SPA 1 Januari 2025 – 31 Disember 2027; skim lama telah luput.
• Had RM7,000/RM5,000 ialah angka YA 2025; HASiL belum menerbitkan tab YA 2026 perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
• "3 tahun" bermula dari tahun faedah mula dibayar — bukan tahun SPA.
• Rumah pertama bermaksud rumah kediaman pertama; pemilikan komersial terdahulu (SOHO/SOVO/SOFO/rumah kedai) ditafsirkan secara berbeza oleh HASiL.

Soalan Lazim (FAQ)

S. Berapa lama saya boleh menuntut pelepasan ini? J. 3 tahun taksiran berturut-turut, bermula dari tahun faedah mula dibayar, tertakluk kepada syarat kelayakan lain.

S. Adakah pinjaman LPPSA layak? J. Ya, pinjaman melalui LPPSA layak.

S. Saya sebelum ini memiliki SOHO. Adakah saya layak? J. Tidak jika SOHO itu berstatus komersial — HASiL tidak menganggapnya rumah kediaman pertama. Sahkan keadaan anda dengan HASiL atau penasihat cukai.

S. Harga rumah saya RM800,000. Layak? J. Tidak — pelepasan hanya bagi rumah sehingga RM750,000.

S. Saya ditaksir bersama suami/isteri. Bagaimana tuntutan dibuat? J. Dalam taksiran bersama (s.45(2)), faedah dianggap dibayar oleh suami dan isteri masing-masing; tuntutan dibuat mengikut bahagian masing-masing.

Glosari

• Pelepasan cukai — potongan daripada pendapatan bercukai yang mengurangkan cukai yang perlu dibayar.
• SPA — Surat Perjanjian Jual Beli (sale & purchase agreement).
• YA — Tahun Taksiran.
• s.46B ACP — peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 bagi pelepasan faedah pinjaman perumahan semasa (SPA 2025–2027).
• G22 — ruang dalam Borang BE untuk menuntut pelepasan ini.
• LPPSA — Lembaga Pembiayaan Perumahan Sektor Awam.
• SOHO/SOVO/SOFO — harta komersial (small office home office, small office virtual office, small office flexible office).