Rebat Cukai: RM400, Zakat dan Levi Umrah — Bagaimana Ia Berfungsi

Pelepasan vs rebat: apa bezanya?

Sebelum pergi lebih jauh, penting untuk membezakan dua konsep:

• Pelepasan (relief) — tolak daripada pendapatan, sebelum cukai dikira;
• Rebat (rebate) — tolak daripada cukai yang kena dibayar, selepas cukai dikira.

Zakat layak sebagai rebat, bukan pelepasan.

Sumber: HASiL — Rebat; Akta Cukai Pendapatan 1967, s.6A (lihat bahagian Sumber rasmi).

Rebat individu RM400

Anda layak mendapat rebat RM400 jika:

• Anda adalah individu pemastautin bagi tahun taksiran berkenaan; dan
• Pendapatan bercukai anda tidak melebihi RM35,000; dan
• Potongan perenggan 46(1)(a) (pelepasan diri) dibenarkan.

Rebat ini dikira sebelum set-off di bawah s.110 serta sebarang kredit cukai asing di bawah s.132/133.

Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967, s.6A(1) dan s.6A(2)(a); Nota Penerangan Borang BE (ruang B21) (lihat bahagian Sumber rasmi).

Rebat suami/isteri RM400

Bagi individu yang dibenarkan potongan di bawah s.47(1)/(2) atau s.45A (isteri), dengan pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000:

• Rebat RM400 diberikan;
• Dalam taksiran bersama, gabungan maksimum ialah RM800.

Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967, s.6A(2)(b)/(c); HASiL — Rebat (jadual) (lihat bahagian Sumber rasmi).

Rebat zakat dan fitrah

Bayaran zakat, fitrah atau zakat Islam lain yang wajib layak sebagai rebat jika:

• Dibayar dalam tahun asas; dan
• Dibayar kepada pihak berkuasa agama yang sesuai yang ditubuhkan di bawah mana-mana undang-undang bertulis; dan
• Mempunyai resit sebagai bukti.

Amaun maksimum rebat zakat tertakluk kepada jumlah cukai yang dikenakan. Lebihan tidak dibayar balik dan tidak dibawa hadapan.

Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967, s.6A(3) dan s.6A(4); HASiL — Rebat (lihat bahagian Sumber rasmi).

Rebat levi pelepasan umrah/ziarah

Rebat ini diberi atas levi pelepasan yang dikenakan di bawah Akta Levi Pelepasan 2019 (Akta 813) bagi mereka yang meninggalkan Malaysia melalui udara untuk umrah atau ziarah ke tempat suci bagi tujuan keagamaan lain — bukan haji. Kadar levi (Perintah Levi Pelepasan (Kadar Levi Pelepasan) 2019 [P.U.(A) 213/2019]):

• ASEAN ekonomi: RM8; selain ASEAN ekonomi: RM50;
• ASEAN bukan ekonomi: RM20; selain ASEAN bukan ekonomi: RM150.

Syarat: dibuktikan dengan boarding pass dan visa/verifikasi; terhad kepada dua (2) kali seumur hidup; tidak terpakai bagi haji.

Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967, s.6A(2A)/(2B); Nota Penerangan Borang BE (lihat bahagian Sumber rasmi).

Rebat levi pekerja asing

Rebat levi pekerja asing tidak terpakai mulai YA 2011.

Sumber: HASiL — Rebat (lihat bahagian Sumber rasmi).

Cara menuntut dalam Borang BE

Rebat dituntut dalam Borang BE (ruang B21). Simpan dokumen sokongan:

• Resit zakat/fitrah;
• Boarding pass dan visa/verifikasi umrah/ziarah.

Sumber: Nota Penerangan Borang BE — YA 2025 (ruang B21; Helaian Kerja HK-14) (lihat bahagian Sumber rasmi).

Contoh mudah

Siti (pemastautin) mempunyai pendapatan bercukai RM30,000. Cukai kasarnya selepas jalur kadar ialah RM900. Dia layak mendapat rebat individu RM400 (pendapatan bercukai ≤ RM35,000). Dia juga membayar zakat RM300 dalam tahun asas kepada pusat pungutan zakat negeri dengan resit — amaun itu layak sebagai rebat, setakat cukai yang tinggal selepas rebat individu (RM500). Maka cukai yang perlu dibayarnya ialah RM900 − RM400 − RM300 = RM200.

(Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus. Nombor pengiraan tertakluk kepada semakan fakta.)