Senarai Pelepasan Cukai Penuh — TP 2025

Semua 23 kategori pelepasan cukai yang tersedia untuk pembayar cukai individu pemastautin Malaysia untuk Tahun Taksiran 2025, berdasarkan garis panduan LHDN yang diterbitkan.

Peribadi

Individu dan saudara tanggungan

Pelepasan automatik untuk semua pembayar cukai pemastautin.

Seksyen 46(1)(a) ACP 1967

RM 9,000.00

maks

Individu OKU (tambahan)

BARU

Pelepasan tambahan untuk individu berdaftar OKU dengan JKM. Dinaikkan dari RM6,000 ke RM7,000 untuk TP 2025.

Seksyen 46(1)(e) ACP 1967

RM 7,000.00

maks

Suami/Isteri / Alimoni kepada bekas isteri

Pelepasan jika suami/isteri tiada punca pendapatan atau memilih taksiran bersama.

Seksyen 46(1)(b) ACP 1967

RM 4,000.00

maks

Suami/Isteri OKU (tambahan)

BARU

Pelepasan tambahan jika suami/isteri berdaftar OKU. Dinaikkan dari RM5,000 ke RM6,000.

Seksyen 46(1)(f) ACP 1967

RM 6,000.00

maks

Perubatan

Perbelanjaan perubatan (sendiri/pasangan/anak)

BARU

Rawatan perubatan untuk penyakit serius, kesuburan, kesihatan mental. Had rawatan ketidakupayaan pembelajaran dinaikkan ke RM6,000.

• Rawatan pergigian: RM 1,000.00

• Vaksinasi: RM 1,000.00

• Pemeriksaan perubatan penuh: RM 1,000.00

• Rawatan kesihatan mental: RM 1,000.00

• Rawatan ketidakupayaan pembelajaran (anak ≤18): RM 6,000.00

Seksyen 46(1)(g) ACP 1967

RM 10,000.00

maks

Perbelanjaan perubatan ibu bapa

Rawatan perubatan, keperluan khas, penjaga untuk ibu bapa.

• Pemeriksaan perubatan & vaksinasi (ibu bapa): RM 1,000.00

Seksyen 46(1)(c) ACP 1967

RM 8,000.00

maks

Peralatan sokongan asas (OKU)

Mesin hemodialisis, kerusi roda, alat pendengaran, dll.

Seksyen 46(1)(d) ACP 1967

RM 6,000.00

maks

Gaya Hidup

Gaya hidup (buku, gajet, internet)

Buku, jurnal, majalah, akhbar cetak, pembelian komputer/telefon pintar/tablet, langganan internet.

Seksyen 46(1)(p) ACP 1967

RM 2,500.00

maks

Sukan dan aktiviti fizikal

BARU

Peralatan sukan, keahlian gimnasium, sewaan kemudahan sukan. Kini termasuk perbelanjaan untuk ibu bapa.

Seksyen 46(1)(p) ACP 1967

RM 1,000.00

maks

Pengecasan EV + peralatan pengkomposan

BARU

Peralatan pengecasan EV. Kini termasuk mesin pengkomposan sisa makanan domestik (baru TP 2025). Sehingga TP 2027.

Seksyen 46(1)(v) ACP 1967

RM 2,500.00

maks

Pendidikan

Yuran pendidikan (sendiri)

Yuran pengajian peringkat tertiari di institusi diiktiraf. Had kecil RM2,000 untuk kursus peningkatan kemahiran.

• Kursus peningkatan kemahiran: RM 2,000.00

Seksyen 46(1)(f) ACP 1967

RM 7,000.00

maks

Insurans & Caruman

Insurans hayat/Takaful + KWSP

Had gabungan RM7,000. Premium insurans hayat/takaful dan caruman sukarela KWSP dihadkan RM3,000. KWSP wajib dihadkan RM4,000.

• Premium insurans hayat / Caruman sukarela KWSP: RM 3,000.00

• KWSP wajib (caruman pekerja): RM 4,000.00

Seksyen 49(1) & 49(1B) ACP 1967

RM 7,000.00

maks

Insurans pendidikan & perubatan

BARU

Insurans pendidikan, kad perubatan, hospitalisasi, insurans penyakit kritikal. Dinaikkan dari RM3,000 ke RM4,000.

Seksyen 49(1D) ACP 1967

RM 4,000.00

maks

Skim Persaraan Swasta (PRS)

Caruman kepada skim PRS atau anuiti tertunda yang diluluskan. Dilanjutkan sehingga TP 2030.

Seksyen 49(1C) ACP 1967

RM 3,000.00

maks

Caruman PERKESO/SIP

Caruman pekerja kepada PERKESO dan Sistem Insurans Pekerjaan.

Seksyen 49(1E) ACP 1967

RM 350.00

maks

Anak

Anak bawah 18 tahun (belum berkahwin)

RM2,000 setiap anak belum berkahwin bawah 18 tahun. Hanya seorang ibu/bapa boleh menuntut.

Seksyen 48(1) ACP 1967

RM 2,000.00

maks

Anak ≥18 di pengajian tinggi

RM8,000 setiap anak: diploma+ di Malaysia, ijazah+ luar negara. RM2,000 untuk sijil/matrikulasi.

Seksyen 48(3) ACP 1967

RM 8,000.00

maks

Anak OKU (belum berkahwin)

BARU

Setiap anak OKU tanpa mengira umur jika belum berkahwin. Dinaikkan dari RM6,000 ke RM8,000.

Seksyen 48(3B) ACP 1967

RM 8,000.00

maks

Anak OKU ≥18 di pengajian tinggi (tambahan)

Tambahan RM8,000 setiap anak OKU di pengajian tinggi. Boleh ditambah dengan pelepasan anak OKU untuk jumlah RM16,000.

Seksyen 48(3C) ACP 1967

RM 8,000.00

maks

Yuran taska / tadika

Yuran dibayar kepada TASKA atau TADIKA berdaftar untuk anak ≤6 tahun. Dilanjutkan sehingga TP 2027.

Seksyen 46(1)(o) ACP 1967

RM 3,000.00

maks

Peralatan penyusuan ibu

Pembelian peralatan penyusuan ibu. Pembayar cukai wanita sahaja, anak ≤2 tahun, sekali setiap 2 TP.

Female taxpayers only

Child aged ≤2 years

Claimable once every 2 YAs

Seksyen 46(1)(r) ACP 1967

RM 1,000.00

maks

Simpanan

Simpanan pendidikan SSPN

Simpanan bersih SSPN (simpanan tolak pengeluaran). Dilanjutkan sehingga TP 2027.

Seksyen 46(1)(k) ACP 1967

RM 8,000.00

maks

Perumahan

Faedah pinjaman perumahan (rumah pertama)

BARU

Pelepasan baru TP 2025. Faedah pinjaman perumahan untuk hartanah kediaman pertama. RM7,000 untuk hartanah ≤RM500K, RM5,000 untuk RM500K-750K.

• Harga hartanah ≤ RM500,000: RM 7,000.00

• Harga hartanah RM500,001 - RM750,000: RM 5,000.00

SPA signed between 1 Jan 2025 and 31 Dec 2027

First residential property only

Claimable for 3 consecutive YAs from first loan interest payment

Properties above RM750,000 do NOT qualify

Seksyen 46(1)(w) ACP 1967

RM 7,000.00

maks

PENAFIAN

CukaiPintar adalah alat pendidikan dan maklumat sahaja. Ia BUKAN perkhidmatan nasihat cukai dan tidak menyediakan nasihat cukai profesional seperti yang ditakrifkan di bawah Seksyen 153 Akta Cukai Pendapatan 1967. Semua pengiraan adalah anggaran untuk tujuan rujukan am sahaja. Sila rujuk LHDN atau profesional cukai berlesen untuk pengiraan rasmi.