முதல் முறை வரி செலுத்துபவர்: பதிவு & தாக்கல் அடிப்படை வழிகாட்டி

அறிமுகம்

நீங்கள் அதிக வருமானத்துடன் வேலை செய்யத் தொடங்கியிருந்தால், அல்லது புதிதாக தொழில் தொடங்கியிருந்தால், நீங்கள் யோசிக்கலாம்: "நான் வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டுமா? நான் வருமான வரி அறிக்கையை தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா?"

இந்த கட்டுரை முதல் முறை வரி செலுத்துபவர்களுக்கான படிப்படியான வழிகாட்டி — வரி அடையாள எண் (TIN) பதிவு, நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா, எந்த படிவம் பயன்படுத்துவது, காலக்கெடு மற்றும் எவ்வாறு செலுத்துவது வரை. இது முழு TIN பதிவு விவரங்களை உள்ளடக்காது (காண்க pendaftaran-tin-e-daftar) அல்லது விலக்கப்பட்ட வருமான வரம்பை (காண்க kewajipan-pemfailan-ambang-pendapatan) உள்ளடக்காது.

படி 1 — TIN பதிவு

வரி விதிக்கக்கூடிய ஒவ்வொரு தனிநபரும் அனைத்து வருமானத்தையும் HASiL க்கு அறிவிக்க பொறுப்பானவர்: TIN பதிவு / தகவல்களை புதுப்பித்தல், வருடாந்திர வருமானத்தை அறிவித்தல், மற்றும் வரி செலுத்துதல்.

18 வயது மற்றும் அதற்கு மேல் உள்ள குடிமக்கள் மற்றும் நிரந்தர குடியிருப்பாளர்களுக்கான TIN பதிவு தேசிய பதிவு துறை (JPN) தரவு மூலம் தானாக செய்யப்படுகிறது. மற்ற தனிநபர்கள் MyTax போர்டலில் e-Daftar மூலம் விண்ணப்பிக்கிறார்கள்.

பின்வரும் எந்த வகையிலும் நீங்கள் இருந்தால், நீங்கள் TIN க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும்:

• திருமணமாகாத தனிநபர்கள், ஆண்டுக்கு RM34,001 க்கு மேல் (KWSP கழித்த பின்) சம்பள வருமானம் கொண்டவர்கள்;
• வேலை செய்யாத வாழ்க்கைத் துணையுடன் திருமணமானவர்கள், ஆண்டுக்கு RM46,001 க்கு மேல் வருமானம் கொண்டவர்கள்;
• தொழில் நடத்துபவர்கள் (நஷ்டத்தில் இருந்தாலும்);
• PCB (மாதாந்திர வரி பிடித்தம்) க்கு உட்பட்ட புதிய ஊழியர்கள்;
• வரி விதிக்கத்தக்க வருமானம் கொண்ட தனிநபர்கள்;
• ரியல் எஸ்டேட்டை விற்பவர்கள்/வாங்குபவர்கள்.

ஆதாரம்: HASiL — அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (தனிநபர்கள்); MyTax போர்டல் (R1, R4).

படி 2 — தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா என தெரிந்து கொள்ளுங்கள்

சம்பள வருமானத்திற்கான வரி விதிக்கத்தக்க வரம்பு ஆண்டுக்கு RM37,333 (HASiL). இந்த தொகையை விட அதிகமான சம்பள வருமானம் பெறும் ஊழியர்கள், அல்லது PCB உள்ளவர்கள், வரி விதிக்கத்தக்கவர்கள். வரி விதிப்பின் வரம்பு உங்கள் குடியிருப்பு நிலையை பொறுத்தது:

• குடியிருப்பாளர்: முற்போக்கு விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படுகிறார் மற்றும் கழிவுகள்/விலக்குகளுக்கு தகுதியானவர்.
• குடியிருப்பாளர் அல்லாதவர்: 30% கழிவுகள் இல்லாமல் வரி விதிக்கப்படுகிறார்.

அடிப்படை கோட்பாடு: வரி விதிக்கத்தக்க வருமானம் = மொத்த வருமானம் − விலக்குகள். உங்கள் வரி விதிக்கத்தக்க வருமானம் ≤ RM35,000 என்றால், நீங்கள் RM400 தள்ளுபடிக்கு தகுதியானவர்.

ஆதாரம்: HASiL — தனிநபர் வருமான வரி அறிமுகம் (R2).

படி 3 — ஆவணங்களை சேகரிக்கவும்

தாக்கல் செய்வதற்கு முன் ஆதரவு ஆவணங்களை தயார் செய்யுங்கள்:

• முதலாளியிடமிருந்து EA/EC படிவம்;
• விலக்கு ரசீதுகள்: காப்பீடு, மருத்துவம், புத்தகங்கள், ஸகாத், SSPN;
• ஈவுத்தொகை வவுச்சர்கள்;
• பிறப்பு/திருமண சான்றிதழ்கள்.

அனைத்து பதிவுகள், ஆவணங்கள் மற்றும் வேலைத்தாள்களை 7 ஆண்டுகள் வைத்திருக்கவும் (காண்க tempoh-simpanan-rekod-cukai).

படி 4 — படிவத்தை தேர்வு செய்யுங்கள்

படிவம்	யார் பயன்படுத்துகிறார்கள்
BE	குடியிருப்பாளர், தொழில் நடத்தாதவர்
B	குடியிருப்பாளர், தொழில் உள்ளவர்
M	குடியிருப்பாளர் அல்லாதவர்
BT/MT	அறிவுத் தொழிலாளர்கள்

சட்டப்பூர்வ காலக்கெடு (s.77 ACP 1967):

• தொழில் இல்லாமல்: ஏப்ரல் 30 க்கு முன்/அன்று;
• தொழிலுடன்: ஜூன் 30 க்கு முன்/அன்று.

இந்த காலக்கெடுக்கள் HASiL இன் வருடாந்திர BN மின்-தாக்கல் திட்டத்திற்கு உட்பட்டவை — கீழே உள்ள இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். குறிப்பை காண்க.

ஆதாரம்: HASiL — அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (தனிநபர்கள்); தனிநபர் வருமான வரி அறிமுகம் (R1, R2).

படி 5 — சமர்ப்பித்து செலுத்தவும்

• e-Filing: 2025 வரி அறிக்கைகள் (BN)/2025 மதிப்பீடு (TT) சமர்ப்பிப்பதற்கான தொடக்கம் 2026 மார்ச் 1 ஆகும்.
• இருப்பு தொகை செலுத்துதல் ஏப்ரல் 30 / ஜூன் 30 க்கு முன்.
• தாமதமான செலுத்துதலுக்கான அபராதம்: 10% கூடுதல் கட்டணம் (60 நாட்களுக்கு பின் இன்னும் செலுத்தவில்லை என்றால் கூடுதல் 5%).
• செலுத்துதல் குறியீடுகள்: 084 (தொழில் இல்லாமல்) / 095 (தொழிலுடன்).

ஆதாரம்: HASiL — அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (தனிநபர்கள்); அறிவிப்புகள் & ஊடக அறிக்கைகள் பட்டியல் (R1, R5).

இறுதி வரி (வரி அறிக்கையை சமர்ப்பிக்காத விருப்பம்)

வரி செலுத்துபவர்கள் முழு நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்தால் Cukai Muktamad (இறுதி வரி) ஐ தேர்வு செய்யலாம் (வருமான வரி அறிக்கையை சமர்ப்பிக்காமல்): ஒரே முதலாளி; s.45 கீழ் கூட்டு மதிப்பீடு விருப்பம் இல்லை; KKCP 1994 படி PCB அல்லது வெற்று PCB; ஒரே முதலாளியுடன் 12 மாதங்களுக்கு குறைவாக சேவை / 12 மாதங்களுக்கு குறைவான புதிய ஊழியர். s.13 கீழ் சம்பள வருமான சிகிச்சையின் முழு விவரங்கள் — காண்க gaji-pendapatan-penggajian-s13.

ஆராய்ச்சியிலிருந்து இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். குறிப்புகள்

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. நான் புதிதாக வேலை செய்ய தொடங்கினேன், என் சம்பளம் ஆண்டுக்கு RM34,001 க்கு மேல் உள்ளது. நான் பதிவு செய்ய வேண்டுமா? ப. ஆம் — சம்பள வருமானம் ஆண்டுக்கு RM34,001 க்கு மேல் (KWSP கழித்த பின்) உள்ள திருமணமாகாத தனிநபர்கள் TIN க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். 18+ வயது குடிமக்களுக்கான பதிவு பொதுவாக JPN தரவு மூலம் தானாக; இல்லையென்றால், MyTax போர்டலில் e-Daftar மூலம் விண்ணப்பிக்கவும்.

கே. என் சம்பளம் குறைவு. நான் தாக்கல் செய்ய தேவையில்லையா? ப. HASiL இன் வரம்பு (RM37,333) வரி விதிக்கத்தக்கது என்பதற்கான குறிகாட்டி, தாக்கல் செய்வதிலிருந்து விலக்கு அல்ல. நீங்கள் பணத்திருப்பு கோர வேண்டும் என்றால், வரி செலுத்த வேண்டியதில்லை என்றாலும் நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். உங்கள் நிலைமையை HASiL அல்லது வரி ஆலோசகரிடம் உறுதிப்படுத்தவும்.

கே. நான் எந்த படிவத்தை பயன்படுத்த வேண்டும்? ப. நீங்கள் குடியிருப்பாளராக இருந்து தொழில் நடத்தவில்லை என்றால் BE படிவம்; தொழில் இருந்தால் B; குடியிருப்பாளர் அல்லாதவராக இருந்தால் M; அறிவுத் தொழிலாளர்களுக்கு BT/MT.

கே. தாக்கல் காலக்கெடு எப்போது? ப. சட்டப்பூர்வமாக: ஏப்ரல் 30 (தொழில் இல்லாமல்) அல்லது ஜூன் 30 (தொழிலுடன்), HASiL இன் வருடாந்திர BN மின்-தாக்கல் திட்டத்திற்கு உட்பட்டது. YA 2026 தாக்கல் தேதிகள் இன்னும் உறுதிப்படுத்தப்படவில்லை — இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

கே. நான் தாமதமாக செலுத்தினால் என்ன நடக்கும்? ப. 10% கூடுதல் கட்டணம்; 60 நாட்களுக்கு பின் இன்னும் செலுத்தவில்லை என்றால் கூடுதல் 5%.

சொல்லகராதி

• TIN — வரி அடையாள எண்.
• PCB — மாதாந்திர வரி பிடித்தம்.
• BNCP — வருமான வரி அறிக்கை படிவம் (Borang Nyata Cukai Pendapatan).
• e-Filing — MyTax போர்டல் மூலம் ஆன்லைனில் அறிக்கைகளை சமர்ப்பித்தல்.
• குடியிருப்பாளர் (Pemastautin) — வரி விதிப்பு வரம்பை தீர்மானிக்கும் s.7 ACP 1967 படி குடியிருப்பு நிலை.
• YA — மதிப்பீட்டு ஆண்டு.