首次报税者：注册与申报基础指南

简介

如果您开始从事收入较高的工作，或刚开始创业，您可能会想：“我需要注册税务吗？我需要提交所得税申报表吗？”

本文是首次报税者的分步指南——从注册税务识别号码（TIN）、是否需要申报、使用哪份表格，到截止日期及缴税方式。本文不涵盖 TIN 注册的完整细节（见 pendaftaran-tin-e-daftar），也不涵盖免税收入门槛（见 kewajipan-pemfailan-ambang-pendapatan）。

第 1 步 — 注册 TIN

每名应纳税个人均有责任向 HASiL 申报所有收入：注册 TIN / 更新资料、申报年度收入，以及缴税。

年满 18 岁的公民和永久居民的 TIN 注册通过国民登记局（JPN）数据自动完成。其他个人通过 MyTax 门户的 e-Daftar 申请。

如果您属于以下任何类别，您必须注册 TIN：

• 单身个人，雇佣收入超过每年 RM34,001（扣除 KWSP 后）；
• 已婚且配偶无工作的个人，收入超过每年 RM46,001；
• 经营业务（即使亏损）；
• 须缴 PCB（每月税务预扣）的新员工；
• 有应课税收入的个人；
• 买卖房地产的个人。

来源：HASiL — 常见问题（个人）；MyTax 门户（R1、R4）。

第 2 步 — 了解是否需要申报

雇佣收入的应课税门槛为每年 RM37,333（HASiL）。雇佣收入超过此金额、或须缴 PCB 的员工，均须课税。课税范围取决于您的居民身份：

• 居民：按累进税率课税，并享有扣除/减免资格。
• 非居民：按30% 且无扣除课税。

基本原则：应课税收入 = 总所得 − 减免。如果您的应课税收入≤ RM35,000，您符合资格获得 RM400 回扣。

来源：HASiL — 个人所得税入门（R2）。

第 3 步 — 收集文件

申报前准备支持文件：

• 雇主的 EA/EC 表格；
• 减免收据：保险、医疗、书籍、天课、SSPN；
• 股息凭单；
• 出生证明/结婚证书。

将所有记录、文件和计算表保存7 年（见 tempoh-simpanan-rekod-cukai）。

第 4 步 — 选择表格

表格	适用对象
BE	居民，未经营业务
B	居民，经营业务
M	非居民
BT/MT	知识型员工

法定截止日期（s.77 ACP 1967）：

• 无业务：在/于 4 月 30 日前；
• 有业务：在/于 6 月 30 日前。

这些截止日期受 HASiL 年度 BN 电子申报计划 约束——见下方 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。 注。

来源：HASiL — 常见问题（个人）；个人所得税入门（R1、R2）。

第 5 步 — 提交与缴税

• e-Filing：提交 2025 年报税表（BN）/2025 年评税（TT）自 2026 年 3 月 1 日起开放。
• 在 4 月 30 日 / 6 月 30 日前缴付余额。
• 逾期缴税罚则：加征 10%（60 天后仍未缴清再追加 5%）。
• 缴税代码：084（无业务）/ 095（有业务）。

来源：HASiL — 常见问题（个人）；公告与媒体声明列表（R1、R5）。

最终税务（选择不提交申报表）

纳税人若满足全部条件，可选择 Cukai Muktamad（最终税务）（不提交所得税申报表）：单一雇主；未选择 s.45 合并评税；PCB 按 KKCP 1994 或为零 PCB；为同一雇主服务不足 12 个月 / 新员工不足 12 个月。s.13 雇佣收入待遇的完整细节见 gaji-pendapatan-penggajian-s13。

研究中的 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。 注

常见问题（FAQ）

问：我刚工作，工资超过每年 RM34,001。我需要注册吗？ 答：需要 — 单身且雇佣收入超过每年 RM34,001（扣除 KWSP 后）的个人必须注册 TIN。年满 18 岁公民的注册通常通过 JPN 数据自动完成；否则，通过 MyTax 门户的 e-Daftar 申请。

问：我工资很低。我不需要申报吗？ 答：HASiL 的门槛（RM37,333）是应课税指标，而非免除申报。如果您需要申请退税，即使无需缴税，您仍须申报。请通过 HASiL 或税务顾问确认您的情况。

问：我应使用哪份表格？ 答：如果您是居民且未经营业务，使用 BE 表格；如果您有业务，使用 B；如果您是非居民，使用 M；知识型员工使用 BT/MT。

问：申报截止日期是何时？ 答：法定为 4 月 30 日（无业务）或 6 月 30 日（有业务），受 HASiL 年度 BN 电子申报计划约束。YA 2026 申报日期尚未确认 — 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。。

问：逾期缴税会怎样？ 答：加征 10%；60 天后仍未缴清再追加 5%。

术语表

• TIN — 税务识别号码。
• PCB — 每月税务预扣。
• BNCP — 所得税申报表（Borang Nyata Cukai Pendapatan）。
• e-Filing — 通过 MyTax 门户在线提交申报表。
• 居民（Pemastautin） — 根据 s.7 ACP 1967 确定课税范围的居民身份。
• YA — 评税年度。