零工工人税务：e-Hailing、外卖配送与平台

零工收入需要纳税吗？

需要。来自零工和平台经济的收入——例如 e-Hailing、外卖配送、数字平台工作及其他数字业务——在马来西亚须根据《1967年所得税法》（ACP 1967）缴纳所得税。HASiL 将这些活动视为数字业务。 (来源：HASiL——数字业务——R1。）

零工收入一般是业务收入（而非第 13 条项下的工资）。HASiL 列出的行业示例：运输与物流（配送服务、汽车租赁、票务预订）；共享经济（汽车、房屋、房间、摩托车共享）；媒体与广播（YouTube、摄影）；在线教育；以及其他。 (来源：R1。）

步骤 1：登记 TIN（税务编号）

每位数字经营者都需要税务编号（TIN）。登记通过 MyTax 上的 e-Daftar 完成。从事业务的个人即使业务亏损也必须拥有 TIN。 (来源：R1、R2。）

步骤 2：保存记录 7 年

您必须保存业务文件、记录和账目 7 年 —— 包括支付网关对账单、银行对账单、销售/采购发票、收据和协议文件。 (来源：R1。）

这些记录无需随所得税申报表（BNCP）一并提交，但必须自 BNCP 提交年度结束起保存 7 年。 (来源：R2、FAQ Q8–Q10。）

步骤 3：申报所有收入

• 个人从事业务的，在 B 表格中申报收入。
• 合伙企业通过 e-P 表格申报（主要合伙人的责任）。

(来源：R1、R3。）

申报所有收入，包括来自数字业务的收入。

可申索的开支

原则上，与产生收入直接相关的开支可以申索，而个人开支不可。此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：零工工人可/不可申索的开支类别清单，须在列出前经官方指南确认。

分期缴付与截止日期

• CP500：需纳税的业务个人应遵守 CP500 分期缴付，并告知金额变动。
• 财务报表：期限为 1 月 1 日 – 12 月 31 日。
• 申报与缴付：6 月 30 日之前（通过 ByrHASiL）——这是年度模式；YA 2026 官方截止日期（2027 年申报）尚未公布，标记为 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。。

(来源：R4；年度模式。）

e-发票（e-Invoice）

从事业务的零工工人可能涉及 e-发票。有关门槛和时间线的详情，请参阅我们的 e-发票指南。此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：针对零工工人的 e-发票具体细节（门槛/豁免）须根据现行指南版本核实。

相关问题

如果我的平台收入很少，我需要登记纳税吗？ 从事业务的个人即使业务亏损也必须拥有 TIN。是否需要提交 B 表格取决于您的应课税收入和身份——请通过 HASiL 或税务顾问核实。

如果我的平台总部在海外怎么办？ 来自外国平台的收入的税务处理可能涉及 FSI/汇回规则——请参阅境外收入指南。