Cukai Pekerja Gig: e-Hailing, Penghantaran Makanan & Platform

Adakah pendapatan gig dikenakan cukai?

Ya. Pendapatan daripada kerja gig dan ekonomi platform — seperti e-hailing, penghantaran makanan, kerja platform digital dan perniagaan digital lain — dikenakan cukai pendapatan di Malaysia di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967). HASiL menganggap aktiviti ini sebagai perniagaan digital. (Sumber: HASiL — Perniagaan Digital — R1.)

Pendapatan gig secara amnya ialah pendapatan perniagaan (bukan gaji di bawah seksyen 13). Contoh sektor yang disenaraikan HASiL: Pengangkutan & Logistik (servis penghantaran, sewa kereta, tempahan tiket); Perkongsian Ekonomi (perkongsian kereta, rumah, bilik, motosikal); Media & Penyiaran (YouTube, fotografi); Pendidikan dalam talian; dan lain-lain. (Sumber: R1.)

Langkah 1: Daftar TIN (nombor cukai)

Setiap peniaga digital perlu nombor cukai (TIN). Pendaftaran dibuat melalui e-Daftar di MyTax. Individu yang menjalankan perniagaan wajib mempunyai TIN walaupun perniagaan rugi. (Sumber: R1, R2.)

Langkah 2: Simpan rekod selama 7 tahun

Anda mesti menyimpan dokumen, rekod dan akaun perniagaan selama 7 tahun — termasuk penyata payment gateway, penyata bank, invois jualan/belian, resit dan dokumen perjanjian. (Sumber: R1.)

Rekod ini tidak perlu dihantar bersama Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP), tetapi mesti disimpan selama 7 tahun dari akhir tahun BNCP dikemukakan. (Sumber: R2, FAQ Q8–Q10.)

Langkah 3: Lapor semua pendapatan

• Individu yang menjalankan perniagaan melaporkan pendapatan dalam Borang B.
• Perkongsian melaporkan melalui Borang e-P (tanggungjawab ahli kongsi utama).

(Sumber: R1, R3.)

Lapor semua pendapatan, termasuk pendapatan daripada perniagaan digital.

Perbelanjaan yang boleh dituntut

Secara prinsip, perbelanjaan yang berkaitan terus dengan penjanaan pendapatan boleh dituntut, manakala perbelanjaan peribadi tidak. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: senarai kategori perbelanjaan boleh/tidak boleh dituntut untuk pekerja gig memerlukan pengesahan garis panduan rasmi sebelum disenaraikan.

Ansuran dan tarikh akhir

• CP500: individu perniagaan yang perlu membayar cukai hendaklah patuh ansuran CP500 dan memaklumkan perubahan amaun.
• Penyata kewangan: bagi tempoh 1 Januari – 31 Disember.
• Pelaporan dan pembayaran: sebelum 30 Jun (melalui ByrHASiL) — ini corak tahunan; tarikh akhir rasmi YA 2026 (pemfailan 2027) belum diterbitkan dan ditanda perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

(Sumber: R4; corak tahunan.)

e-Invois

Pekerja gig yang menjalankan perniagaan boleh terlibat dengan e-Invois. Rujuk panduan e-Invois kami ambang dan garis masa. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: butiran khusus e-Invois untuk pekerja gig (ambang/ pengecualian) perlu disahkan mengikut versi garis panduan semasa.

Soalan berkaitan

Adakah saya perlu daftar cukai jika pendapatan platform saya kecil? Individu yang menjalankan perniagaan wajib TIN walaupun perniagaan rugi. Sama ada anda perlu memfailkan Borang B bergantung pada jumlah pendapatan bercukai dan status anda — sahkan dengan HASiL atau penasihat cukai.

Bagaimana jika platform saya berpusat di luar negara? Layanan pendapatan daripada platform asing boleh melibatkan peraturan FSI/ remittance — rujuk panduan pendapatan luar negara.