生活方式税务减免：申索指南（RM2,500 + RM1,000）

什么是生活方式税务减免？

生活方式税务减免是对应纳税所得额中与日常生活相关的特定开支所作的扣除。有两种独立的减免：一般生活方式和运动生活方式。两者可同时申索，但各有上限。

重要提示：请勿将这些减免与其他看似相似的减免混淆——学习用电脑（G5，学费）、哺乳设备（G11，每 2 年一次 RM1,000）和电动车充电设施（G21，RM2,500）是独立的减免。

来源：HASiL——税务减免（个人），2025 课税年页签；B 表格 2025 课税年说明注释（见官方来源部分）。

一般生活方式：RM2,500（受限）

一般生活方式减免为 RM2,500（受限），适用于本人、丈夫/妻子或子女（不包括父母）的使用/受益。合格开支：

• (i) 购买或订阅书籍 / 期刊 / 杂志 / 报纸 / 其他类似出版物（非违禁读物）；
• (ii) 购买个人电脑、智能手机或平板电脑（非用于业务）；
• (iii) 互联网订阅的每月账单付款（以本人名义）；
• (iv) 技能提升 / 自我发展课程费用。

来源：HASiL——税务减免（个人），第 9 项；B 表格 2025 课税年说明注释，H9（见官方来源部分）。

运动生活方式：RM1,000（受限）

运动生活方式减免为 RM1,000（受限），适用于本人、丈夫/妻子、子女和父母的使用/受益。合格开支：

• (i) 购买运动器材，用于《1997年体育发展法》[第 576 号法令]项下的体育活动；
• (ii) 支付运动设施的租金或入场费；
• (iii) 支付参赛报名费，主办方须经体育专员根据《1997年体育发展法》批准并持牌；
• (iv) 健身房会员费 / 体育训练费——依据 ACP 1967 第 46(1)(u)(iv) 分款（B 表格 2025 课税年说明注释）。

来源：HASiL——税务减免（个人），第 10 项；B 表格 2025 课税年说明注释，H10（见官方来源部分）。

两项减免可同时申索

两项减免是独立的。您可在同一年同时申索，YA 2025 合计最高 RM3,500（RM2,500 + RM1,000）。

凭证与记录保存

请保留收据作为购买/订阅的凭证。一般记录保存惯例为 7 年（参见《公共裁决（KU）第 5/2000 号》）。需要注意的常见问题：

• 无收据的申索——无法支持；
• 用于业务的手机/电脑——不符合资格（必须非用于业务）；
• 以他人名义订阅互联网——不符合资格（必须以本人名义）。

来源：HASiL——税务减免（个人）；B 表格 2025 课税年说明注释（见官方来源部分）。

2027 年财政预算案建议（尚未成为法律）

2027 年财政预算案建议（针对 YA 2027）：

• 生活方式（RM2,500）：增加 AI 软件/应用订阅（本人、配偶、子女）以及领养宠物费用 + 注册兽医服务；
• 运动生活方式（RM1,000）：增加运动鞋，最高 RM300。

来源：MOF——2027 年财政预算案，税务措施附件（见官方来源部分）。

记住

• 一般生活方式：RM2,500 ——本人、配偶、子女（不包括父母）。
• 运动生活方式：RM1,000 ——本人、配偶、子女及父母。
• 两项减免独立，可同时申索（YA 2025 最高 RM3,500）。
• 电脑/手机/平板电脑必须非用于业务；互联网账单必须以本人名义。
• 运动项目包含父母；一般项目不包含。
• 保留收据；记录保存 7 年。
• 2027 年财政预算案建议尚未成为法律。

常见问题（FAQ）

问：我购买智能手机可以申索减免吗？ 答：可以，在一般生活方式（RM2,500）项下——前提是非用于业务。

问：我可以为子女和父母申索吗？ 答：一般生活方式：仅本人、丈夫/妻子或子女。运动生活方式：包括子女和父母。

问：互联网账单在妻子名下——丈夫可以申索吗？ 答：账单必须以本人名义方可作为互联网订阅申索。请通过 HASiL 或税务顾问核实您的具体情况。

问：如果我购买运动器材，属于运动减免吗？ 答：属于——为《1997年体育发展法》项下体育活动购买运动器材，符合运动生活方式（RM1,000）资格。

问：我今年可以申索 RM3,500 吗？ 答：对于 YA 2025，可以（RM2,500 + RM1,000）。HASiL 尚未发布 YA 2026 页签——新页签发布后请重新核实。

词汇表

• 税务减免 — 对应纳税所得额的扣除，可减少应缴税款。
• 受限 — 可申索金额的最高上限。
• ACP 1967 — 《1967年所得税法》。
• G14/G15 — B/BE 表格中一般生活方式（G14）和运动（G15）的空间代码（YA 2025）。
• YA — 课税年。