人寿保险减免：人寿保险保费与家庭伊斯兰保险

什么是人寿保险减免？

人寿保险保费（或家庭伊斯兰保险供款）可通过税务减免减少您的所得税 — 即从应纳税收入中扣除。但重要须知：没有专门针对人寿保险的独立减免。人寿保险保费与 KWSP 储蓄合并为一项申报：

来源：HASiL — 税务减免（个人），第17项（见“官方来源”部分）。

第17项结构：人寿保险与 KWSP

第17项在 YA 2025 总计 RM7,000（有限）内合并两个子限额：

子项	范围	限额
(1)	经批准计划强制供款 / 自愿 KWSP / 依据成文法	有限 RM4,000
(2)	人寿保险保费或家庭伊斯兰保险供款或额外自愿 KWSP 供款	有限 RM3,000
合计	第17项：人寿保险与 KWSP	RM7,000（有限）

含义：您的人寿保险保费 / 家庭伊斯兰保险供款每年最多只能申报 RM3,000（YA 2025），并与子项(1)的 KWSP 申报共用 RM7,000 上限。

来源：HASiL — 税务减免（个人），第17项 YA 2025 标签页（见“官方来源”部分）。

可申报多少？

• 人寿保险保费 / 家庭伊斯兰保险供款 / 额外自愿 KWSP 供款：每年限 RM3,000。
• 第17项全部（人寿保险与 KWSP）：每年限 RM7,000。
• 申报在 BE/B 表格（e-Filing）的“人寿保险与 KWSP”减免项下报告。
• 保留保险收据/保单和 KWSP 对账单作为支持文件。税务记录保存的一般惯例为 7 年（参见《通用裁决第5/2000号》）。

来源：HASiL — 税务减免（个人）（见“官方来源”部分）。

简单计算示例

阿当先生（受薪雇员）在 YA 2025 缴付：

• 人寿保险保费：每年 RM3,400；
• 强制性 KWSP 供款：每年 RM3,600；
• 额外自愿 KWSP 供款：每年 RM900。

第17项可申报金额：

• 子项(2)：保费 RM3,400 → 申报 RM3,000（限 RM3,000）；
• 子项(1)：KWSP RM3,600 + RM900 = RM4,500 → 申报 RM4,000（限 RM4,000）；
• 第17项合计：RM3,000 + RM4,000 = RM7,000（有限）。

尽管阿当先生缴付更多，其申报上限为 RM7,000。（节税额取决于您的边际税率。）

发布前需核实的事项 — 这些事项仍在等待 HASiL 官方确认 — 作决定前请与 HASiL 再次核实。

• YA 2026 金额：审查当日减免页面无 YA 2026 标签页；HASiL 未发布 YA 2026 数字 → 提及 YA 2026 前请再次核实。
• 公务员领养老金计划类别的条件：第17项类别的二元定义应参考 BE 说明注释（发布时）；无来源不得声称。
• “家庭伊斯兰保险”的定义未在表格页面详述 — 请在事实核查中确认定义。

注意事项

• 勿将第17项与第18项（PRS/递延年金）或第19项（教育及医疗保险）混淆 — 限额各自独立。
• 金额应表述为“RM3,000（有限），在 RM7,000（有限）内” — 勿将 RM7,000 全部概括为人寿保险减免。

常见问题（FAQ）

问：我可以申报全部人寿保险保费吗？ 答：不可以。人寿保险保费限每年 RM3,000（YA 2025），在第17项 RM7,000 上限内。

问：我缴保费和 KWSP — 两者都能申报吗？ 答：可以，两者都在同一第17项。各自子限额：KWSP RM4,000，人寿保险/家庭伊斯兰保险 RM3,000，最高合计 RM7,000。

问：家庭伊斯兰保险供款符合资格吗？ 答：符合 — 家庭伊斯兰保险供款计入第17项 RM3,000 子限额。注意：“家庭伊斯兰保险”的完整定义在本次审查中尚未确认（此事项仍在等待 HASiL 官方确认 — 作决定前请与 HASiL 再次核实）。

问：教育/医疗保险与人寿保险相同吗？ 答：不同。教育及医疗保险是第19项，限额独立 — 见 pelepasan-premium-insurans-pendidikan-perubatan.md 草稿。

词汇表

• 税务减免 — 从应纳税收入中扣除、减少应付税款的减免。
• 有限（Terhad） — 可申报的最高金额。
• 人寿保险 — 在身故时提供财务保障的保险单（保费由个人缴付）。
• 家庭伊斯兰保险 — 基于伊斯兰原则的家庭保障（完整定义尚未确认）。
• KWSP — 雇员公积金（Kumpulan Wang Simpanan Pekerja）。
• PRS — 私人退休计划（Private Retirement Scheme）。
• YA — 课税年度。