副业收入与第二职业：如何与薪资一并申报

简介

您领取薪资并有额外收入 — 补习班、网上销售、e-hailing、佣金、网红、出租或第二份带薪工作。您需要申报吗？用哪份表格？缴了 PCB 就够了吗？

基本原则：所有收入都必须申报。所用表格类型取决于您是否经营业务 — 而非收入来源的数量。

用哪份表格？决定因素：是否有业务

• 有业务（即使很小或年中才开始）：只用 B 表格 — 在同一份 B 表格中填入薪资 + 业务收入 + 其他收入。截止日期：6月30日（e-Filing：7月15日）。
• 无业务：BE 表格 — 薪资 + 其他收入（租金、利息等）。截止日期：4月30日（e-Filing：5月15日）。

来源：HASiL — 常见问题（个人）Q11、Q35（R1）；2026年 BN 申报计划（R5）。

第二份带薪工作 — 雇佣收入（第13条）

第二份带薪工作是来自另一位雇主的雇佣收入（第13条）。它在申报表中与主要薪资一并申报；每位雇主分别代扣 PCB；收入合并计算。

来源：HASiL — 常见问题（个人）（R1）；BE 表格说明注释（R3）。

PCB 作为最终税 — 失去资格

PCB 作为最终税（Cukai Muktamad）（选择不提交所得税申报表）仅在满足以下全部条件时才可用：只有单一雇佣收入来源（第13条）；按 KKCP 1994 代扣 PCB（或 PCB 为零）；为同一雇主服务；税款不由雇主承担；且未选择合并课税。

因此，副业/第二职业使您失去选择最终税的资格 — 您必须申报。

来源：HASiL — 常见问题（个人）Q31（R1）。

副业业务收入 — 自行评估

业务收入（佣金、补习班、演讲、e-hailing 司机、自由职业、个人代购、网红）属于 ACP 1967 第4(a)段下应纳税的收入。对于副业业务收入：

• 适用自行评估；
• 记录必须保存7年；
• 可能适用 CP500 预缴；
• 开支可按第33/39条扣除（见 perbelanjaan-tidak-boleh-ditolak）。

来源：HASiL — 个人所得税入门（R2）；常见问题（个人）（R1）。

网红与社交媒体 — HASiL 2026年1月14日指引

根据《社交媒体网红收入税务处理指引》（HASiL，2026年1月14日），网红来自营销/平台活动的收入一般为业务收入，属 ACP 第4(a)段，除非存在雇佣关系。完全且专一地用于产生总所得的开支可扣除；CP500 的计税基础及付款程序适用。

来源：HASiL — 社交媒体网红指引，2026年1月14日（R4）。

不申报会怎样？

未申报副业收入可能导致追加课税/罚金。记录必须保存7年。

来源：HASiL — 常见问题（个人）Q7–Q10（R1）；BE 表格说明注释（R3）。

来自研究的 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。 注释

常见问题（FAQ）

问：我领薪资并小规模卖蛋糕。用哪份表格？ 答：若您经营业务（即使很小），只用 B 表格 — 在同一份表格中填入薪资 + 业务收入；截止日期 6月30日（e-Filing 7月15日）。

问：我有第二份带薪工作。需要申报吗？ 答：需要 — 第二份带薪工作属于雇佣收入（第13条）；它与主要薪资一并申报。存在副业收入会失去 PCB 作为最终税的资格 — 您必须申报。

问：网红收入要课税吗？ 答：一般来说要 — 网红来自营销/平台活动的收入属于业务收入（ACP 第4(a)段），除非存在雇佣关系（HASiL 2026年1月14日指引）。

问：副业活动的开支可以扣除吗？ 答：可以，如果它们完全且专一地用于产生总所得（第33条），且不属于第39条禁止范围。

问：副业收入记录要保存多久？ 答：7年。

词汇表

• BNCP — 所得税申报表（Borang Nyata Cukai Pendapatan）。
• CP500 — 业务个人税务预估通知（分期付款）。
• PCB — 每月代扣税（Potongan Cukai Bulanan）。
• 最终税（Cukai Muktamad） — 满足特定条件（单一雇佣来源、同一雇主等）时不提交申报表的选择。
• 第13条 — 雇佣总收入。
• 第4(a)段 — 业务收入。
• YA — 课税年度。