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简介

许多雇员都想知道公积金款项、退休花红和养老金是否需缴纳所得税。答案取决于收入类型：公积金储蓄提款、退休花红和定期养老金在 1967 年所得税法（ACP 1967）下的待遇不同。本文解释这些差异。

公积金提款和公积金股息：无需征税

公积金是 ACP 1967 下的核准计划。来自核准计划的收入根据 ACP 1967 附表 6豁免征税（确切段落编号 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。）。这意味着：

• 通过公积金提款提取的储蓄不需征税；
• 公积金的投资回报（股息）也不需征税。

重要提示：提取公积金储蓄不属于收入。不要将其与雇主缴款混淆——雇主缴款在入账年度属于雇佣收入（s.13）的一部分。

退休花红（gratuity）：全额豁免

雇主支付的退休花红可根据 ACP 1967 附表 6 第 25(1) 段全额豁免，如果：

• 总执行长满意退休是因健康欠佳；或
• 退休发生在55 岁或强制退休年龄或之后，并且在同一雇主或同一雇主集团服务满 10 年；或
• 退休发生在合同或集体协议规定的强制退休年龄，年龄在50–54 岁且服务满 10 年。

根据成文法退休时由公共基金支付的花红也获豁免；对于合约官员，合同到期时（即使续约）也可获豁免。

其他花红：部分豁免

除第 25、25A、25B 或 30A 段涵盖的退休或终止合同花红外——第 25D 段（附表 6）——豁免限于RM1,000 × 完整服务年数。

对比失去工作的补偿（1 Julai 2008 或之后解雇）：每完整服务年豁免 RM10,000（表格 B 释义说明）。

养老金：有条件豁免

定期养老金根据 ACP 1967 附表 6 第 30 段豁免征税，如果：

1. 在 55 岁或强制退休年龄退休；
2. 因健康欠佳退休，并从政府或核准养老金计划领取养老金；
3. 公务员选择提前退休——养老金按评税直至 55 岁或强制退休年龄；
4. 领取多份养老金——仅最高一份养老金获豁免。

衍生养老金（例如妻子/丈夫在配偶去世后领取的养老金）不需征税。

死亡花红和寡妇/孤儿养老金

死亡花红豁免征税（附表 6 第 14 段 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。）；寡妇/鳏夫/孤儿养老金豁免征税（附表 6 第 16 段 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。）。

公积金缴款减免

公积金缴款（强制或自愿）最高 RM4,000，加人寿保险/回教保险保费及额外自愿缴款最高 RM3,000——合计上限 RM7,000（ACP 1967 s.49(1)）。这是收入的减免，而非提款的豁免。

私营退休计划（PRS）

来自 PRS 计划的收入豁免征税（附表 6 第 20 段）。在 55 岁前提款——除因死亡或永久离开马来西亚外——需缴纳8% 最终税（s.109G）。PRS 缴款减免最高 RM3,000。

在表格 BE 中申报

55 岁前的养老金必须在表格 BE 中申报。满足第 30 段条件后，养老金豁免征税，但如有其他收入仍须申报（请检查申报门槛）。