PCB (Potongan Cukai Bulanan): apa itu, bagaimana ia berfungsi

Apa itu PCB?

PCB (Potongan Cukai Bulanan) — atau Monthly Tax Deduction (MTD) — ialah potongan cukai pendapatan yang dibuat oleh majikan daripada saraan bulanan pekerja, kemudian dibayar kepada HASiL.

PCB ialah bayaran pendahuluan: ia bukan cukai muktamad anda. Cukai muktamad ditentukan kemudian apabila anda memfailkan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) melalui e-Filing — pada masa itu anda mungkin terlebih bayar (dapat bayaran balik) atau terkurang bayar (perlu bayar baki).

Sumber: HASiL — Bayaran Pendahuluan Anggaran Cukai; HASiL — Pembayaran PCB (lihat bahagian Sumber rasmi).

Asas perundangan

PCB diperuntukkan di bawah Kaedah 3, Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan daripada Saraan) 1994 — majikan mesti memotong daripada saraan bulanan pekerja mengikut Jadual Potongan Cukai Bulanan atau kaedah yang diluluskan oleh Ketua Pengarah (Kaedah Pengiraan Berkomputer). Pihak perundangan yang berkaitan ialah subseksyen 107(2) Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53).

Sumber: HASiL — Bayaran Pendahuluan Anggaran Cukai (teks rasmi); Akta Cukai Pendapatan 1967, subseksyen 107(2).

Bagaimana amaun PCB ditentukan?

Majikan menentukan amaun potongan bulanan melalui salah satu daripada dua kaedah:

1. e-Jadual PCB (e-CP39) — jadual rasmi potongan cukai bulanan.
2. Kaedah Pengiraan Penggajian Berkomputer — kaedah yang diluluskan oleh Ketua Pengarah.

Sumber: HASiL — Pembayaran PCB.

Nota penting: Spesifikasi Pengiraan PCB 2026 telah diterbitkan oleh HASiL (versi Bahasa Inggeris sahaja). Namun, formula terperinci pengiraan berkomputer PCB 2026 (langkah pengiraan, formula saraan tambahan, elaun) belum diterbitkan oleh HASiL — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Begitu juga, amaun maksimum potongan/rebat yang boleh diambil kira dalam pengiraan PCB bagi YA 2026 bergantung kepada pelepasan YA semasa — halaman pelepasan HASiL masih memaparkan tab Tahun Taksiran 2025 sahaja — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Peranan majikan: potong, remit, lapor

Majikan bertanggungjawab:

• Memotong PCB daripada saraan bulanan pekerja.
• Meremit (membayar) PCB kepada HASiL.
• Melapor penyata PCB melalui e-Data PCB / e-PCB / e-CP39.
• Membayar melalui FPX (laman hasil selepas pengisian), IBG, atau tunai (CIMB).

Sumber: HASiL — Pembayaran PCB.

Borang TP1 dan TP3

• Borang TP1 — borang tuntutan potongan/rebat untuk digunakan dalam pengiraan PCB. Pekerja boleh mengemukakan TP1 kepada majikan untuk mengambil kira pelepasan dan rebat dalam potongan bulanan.
• Borang TP3 — berkaitan majikan terdahulu (cth. apabila pekerja bertukar majikan dalam tahun yang sama).

Sumber: HASiL — Jadual PCB dan Spesifikasi Data (Borang TP1 & TP3 + Nota Penerangan).

Borang EA: jambatan ke e-Filing BE

Pada akhir tahun, majikan memberikan Borang EA — penyata saraan tahunan pekerja. Maklumat dalam Borang EA (gaji, elaun, PCB yang telah dipotong) digunakan untuk mengisi Borang BE semasa e-Filing. Simpan Borang EA dengan selamat — ia antara dokumen sokongan yang perlu disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun.

Sumber: HASiL — Soalan Lazim (Individu), Q8–Q10 (penyimpanan rekod).

PCB vs CP500: jangan kelirukan

	PCB	CP500
Apa?	Potongan bulanan oleh majikan daripada saraan pekerja	Ansuran bayaran cukai anggaran yang dibayar sendiri oleh pembayar cukai
Siapa bayar?	Majikan (bagi pihak pekerja)	Pembayar cukai sendiri
Kepada siapa?	HASiL (melalui mekanisme e-PCB/e-Data PCB/e-CP39)	HASiL (melalui notis CP500)
Untuk siapa?	Pekerja bergaji	Individu yang menjalankan perniagaan / pendapatan bukan penggajian (dan kes tertentu)

Kedua-duanya ialah mekanisme bayaran pendahuluan yang berbeza — jangan gabungkan sebagai satu perkara. Untuk butiran CP500, rujuk panduan CP500: ansuran cukai anggaran.

Sumber: HASiL — Bayaran Pendahuluan Anggaran Cukai (ringkasan CP500).

Kalkulator PCB rasmi

Untuk menganggarkan PCB anda, HASiL menyediakan kalkulator PCB rasmi melalui ezHasil (diakses melalui portal MyTax), di samping e-CP39 dan e-Jadual PCB. Kalkulator rasmi memberi anggaran — amaun muktamad ditentukan semasa e-Filing.

Sumber: ezHasil — Kalkulator PCB; MyTax (HASiL).

Contoh mudah

Daniel, seorang pekerja bergaji, menerima slip gaji bulanan yang menunjukkan potongan PCB. Pada awal tahun, dia mengemukakan Borang TP1 kepada majikan supaya pelepasan peribadinya diambil kira dalam potongan bulanan. Pada akhir tahun, majikan memberinya Borang EA. Ketika e-Filing e-BE, Daniel mengesahkan baki cukai sebenarnya: jumlah PCB yang telah dipotong ditolak daripada cukai kena bayar — jika terlebih bayar, dia mendapat bayaran balik. (Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah PCB sama dengan cukai muktamad saya? J. Tidak. PCB ialah potongan pendahuluan. Cukai muktamad ditentukan semasa e-Filing BNCP — anda mungkin terlebih atau terkurang bayar.

S. Saya bekerja dan juga menjalankan perniagaan kecil — saya kena PCB atau CP500? J. Kedua-dua mekanisme wujud untuk situasi berbeza. Sahkan keadaan anda dengan HASiL — Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Bolehkah saya minta majikan mengurangkan PCB saya? J. Borang TP1 membolehkan tuntutan potongan/rebat diambil kira dalam pengiraan PCB. Terma dan syarat kelayakan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Apakah fail jika majikan tidak memotong PCB? J. Majikan ada liabiliti di bawah akta (subseksyen 107(4)). Butiran penguatkuasaan — sahkan dengan HASiL.

Glosari

• PCB / MTD — Potongan Cukai Bulanan / Monthly Tax Deduction.
• Saraan — gaji, upah dan bayaran lain daripada pekerjaan.
• e-CP39 — jadual potongan cukai bulanan elektronik.
• Borang EA — penyata saraan tahunan oleh majikan.
• Borang TP1 / TP3 — borang tuntutan potongan/rebat untuk PCB / borang berkaitan majikan terdahulu.
• e-Filing — sistem pemfailan dalam talian melalui MyTax.
• CP500 — notis bayaran ansuran cukai anggaran.
• BNCP — Borang Nyata Cukai Pendapatan (cth. e-BE bagi pekerja).