Cukai untuk Peniaga Dalam Talian: e-Dagang, Influencer dan e-Hailing

Pendapatan perniagaan — s.4(a) ACP 1967

Di bawah seksyen 4(a) Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), laba atau keuntungan daripada menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion ialah pendapatan yang layak dikenakan cukai. Ini termasuk sebarang bentuk perniagaan — termasuk perniagaan yang dijalankan secara dalam talian.

HASiL menyenaraikan Perniagaan Melalui Internet (Ekonomi Digital) sebagai contoh perniagaan individu. Orang yang menjalankan perniagaan digital dikenakan cukai pendapatan di Malaysia berdasarkan ACP 1967.

Sumber: HASiL — Pengenalan Cukai Pendapatan Individu; HASiL — Perniagaan Digital; Akta Cukai Pendapatan 1967, s.4(a) (lihat bahagian Sumber rasmi).

Siapa dianggap peniaga dalam talian?

Mengikut bahan rasmi HASiL, perniagaan dalam talian (ekonomi digital) termasuk:

• Penjual dalam talian dan e-Dagang;
• e-Hailing (cth. pemandu kenderaan awam atas permintaan);
• Influencer / instafamous;
• Freelancer dalam talian;
• Personal shopper.

Semua kategori ini menjalankan perniagaan dan pendapatan yang dijana ialah pendapatan perniagaan yang perlu dilaporkan.

Sumber: HASiL — Pengenalan Cukai Pendapatan Individu; HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Kewajipan peniaga digital

Mengikut halaman HASiL — Perniagaan Digital, setiap peniaga digital perlu:

• Mendaftar Nombor Pengenalan Cukai (TIN) melalui e-Daftar;
• Melaporkan semua pendapatan, termasuk pendapatan daripada perniagaan digital;
• Bagi perkongsian: memfail Borang e-P melalui e-Filing (tanggungjawab ahli kongsi utama);
• Membuat bayaran melalui ByrHASiL;
• Menyimpan rekod yang diperlukan.

Sumber: HASiL — Perniagaan Digital (lihat bahagian Sumber rasmi).

Pelaporan — Borang B dan Borang e-P

Pendapatan perniagaan dilaporkan dalam borang nyata:

Borang	Untuk siapa
B	Pemastautin yang menjalankan perniagaan (tidak kira dalam talian atau fizikal)
e-P	Perkongsian (difail oleh ahli kongsi utama)

Bagi peniaga dalam talian yang juga menerima pendapatan lain, semua pendapatan mesti dilaporkan. Simpan rekod penyata bank dan penyata kewangan.

Sumber: HASiL — Perniagaan Digital (lihat bahagian Sumber rasmi).

Jualan dalam talian — bercukai di Malaysia

Jualan dalam talian dikenakan cukai di Malaysia, tidak kira sama ada pembeli dari Malaysia atau luar Malaysia.

Sumber: HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Perbelanjaan yang boleh ditolak

Perbelanjaan dibenarkan sebagai potongan jika ia:

• dilakukan sepenuhnya (wholly) dan semata-mata (exclusively) dalam menghasilkan pendapatan; dan
• dalam tempoh asas perakaunan yang berkaitan.

Simpan rekod sekurang-kurangnya 7 tahun.

Sumber: HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Bayaran ansuran (CP500)

Peniaga dengan pendapatan perniagaan mungkin perlu membuat bayaran ansuran CP500 dan membayar melalui ByrHASiL.

Sumber: HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Penalti lewat fail atau bayar

Lelwat atau gagal menghantar borang nyata dan membayar cukai boleh dikenakan penalti.

Sumber: HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Influencer: bebas vs pekerja

Penting untuk membezakan status:

• Influencer yang bekerja di bawah kontrak penggajian — pendapatan mungkin layak sebagai pendapatan penggajian (s.13);
• Influencer bebas yang menjalankan perniagaan — pendapatan ialah pendapatan perniagaan (s.4(a)).

Jangan menyamakan "perniagaan digital" dengan "pendapatan penggajian" — status bergantung pada keadaan sebenar.

Sumber: HASiL — Pengenalan Cukai Pendapatan Individu; HASiL — Slide Tanggungjawab Percukaian bagi Individu (Perniagaan) T2025 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Contoh mudah

Nadia menjual kraftangan melalui platform e-Dagang. Dia memperoleh pendapatan daripada jualan dalam talian — ini adalah pendapatan perniagaan di bawah s.4(a). Nadia mendaftar TIN melalui e-Daftar, menyimpan rekod jualan dan perbelanjaannya, dan melaporkan pendapatan perniagaan dalam Borang B. Dia menolak perbelanjaan yang dilakukan sepenuhnya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan, dan membuat bayaran ansuran CP500.

Aiman bekerja sepenuh masa sebagai pekerja syarikat dan juga menjalankan perniagaan kecil dalam talian pada masa lapang. Pendapatan penggajiannya dilaporkan sebagai penggajian, manakala pendapatan perniagaan dalam taliannya dilaporkan dalam Borang B — bukan Borang BE, kerana dia menjalankan perniagaan.

(Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Saya jual online — kena cukai tak? J. Keuntungan daripada perniagaan (termasuk dalam talian) ialah pendapatan bercukai di bawah s.4(a) ACP 1967. Jualan dalam talian dikenakan cukai di Malaysia tidak kira pembeli dari dalam atau luar negara.

S. Influencer kena cukai tak? J. Ya, jika pendapatan ialah pendapatan perniagaan atau penggajian. Bezakannya bergantung sama ada influencer bekerja di bawah kontrak penggajian atau menjalankan perniagaan secara bebas.

S. Perlu daftar TIN tak? J. Peniaga digital perlu mendaftar TIN melalui e-Daftar. Ambang pendaftaran khusus (jika ada) belum disahkan setakat tarikh semakan perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. — sahkan dengan HASiL.

S. Borang apa yang saya guna? J. Borang B untuk perniagaan; Borang e-P untuk perkongsian (difail ahli kongsi utama). Rujuk HASiL untuk keadaan khusus anda.

S. Apa perbelanjaan yang boleh tolak? J. Perbelanjaan yang dilakukan sepenuhnya dan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan, dalam tempoh asas perakaunan.

S. Kalau lewat fail macam mana? J. Penalti boleh dikenakan; kadar spesifik belum disahkan setakat tarikh semakan perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Glosari

• ACP 1967 — Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53).
• s.4(a) — peruntukan yang menjadikan laba/keuntungan perniagaan sebagai pendapatan bercukai.
• TIN — Nombor Pengenalan Cukai.
• e-Daftar — sistem pendaftaran cukai HASiL.
• Borang B — borang nyata pemastautin dengan perniagaan.
• Borang e-P — borang nyata perkongsian melalui e-Filing.
• CP500 — bayaran ansuran cukai untuk perniagaan.
• ByrHASiL — saluran pembayaran cukai HASiL.
• e-Hailing — perkhidmatan kenderaan atas permintaan.
• Freelancer — pekerja bebas.