Tempoh Menyimpan Rekod Cukai: 7 Tahun (Seksyen 82 & 82A)

Pengenalan

Berapa lama anda perlu menyimpan resit, invois dan dokumen cukai? Jawapan ringkasnya: 7 tahun — tetapi titik mula tempoh itu berbeza mengikut peruntukan undang-undang dan situasi anda.

Artikel ini menerangkan kewajipan menyimpan rekod di bawah Seksyen 82 (rekod perniagaan & resit) dan Seksyen 82A (dokumen untuk menentukan pendapatan bercukai) Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), serta penalti di bawah Seksyen 119A.

Seksyen 82 — rekod perniagaan & resit

Setiap orang yang menjalankan perniagaan mesti menyimpan dan mengekalkan rekod yang mencukupi selama 7 tahun dari akhir tahun yang berkaitan dengan pendapatan perniagaan itu (s.82(1)).

Jika jumlah terimaan kasar melebihi RM150,000 (jualan barang) atau RM100,000 (perkhidmatan), anda mesti:

• Mengeluarkan resit bercetak bernombor siri untuk setiap amaun yang diterima; dan
• Menyimpan salinan resit tersebut.

Jika belum mengemukakan penyata untuk sesuatu tahun, rekod mesti disimpan sehingga 7 tahun selepas akhir tahun penyata dikemukakan (s.82(1A)).

Sumber: ACP 1967, s.82 (R1).

Seksyen 82A — dokumen untuk menentukan pendapatan bercukai

Setiap orang yang dikehendaki mengemukakan penyata pendapatan (termasuk individu) mesti menyimpan dokumen yang mencukupi selama 7 tahun dari akhir tahun taksiran itu (s.82A(1)).

Jika belum mengemukakan penyata — tempoh ialah 7 tahun selepas akhir tahun penyata dikemukakan (s.82A(2)).

"Dokumen" termasuk penyata pendapatan & perbelanjaan, invois, baucar dan resit (s.82A(6)).

Sumber: ACP 1967, s.82A (R1).

Bentuk rekod & cara menyimpan

• Rekod elektronik: boleh disimpan dalam bentuk boleh dibaca elektronik asalkan mudah diakses dan boleh ditukar kepada tulisan (s.82(7)); rekod asal yang ditukar kepada elektronik mesti kekal disimpan.
• Catatan: mesti dibuat dalam 60 hari bagi setiap transaksi (s.82(6)).
• Lokasi: rekod berkaitan perniagaan di Malaysia mesti disimpan di Malaysia (s.82(8)).
• "Rekod" termasuk buku akaun, invois, baucar, resit dan dokumen lain yang perlu (s.82(9)).

Sumber: ACP 1967, s.82 (R1).

Apakah yang perlu disimpan oleh individu?

Menurut FAQ HASiL, pembayar cukai mesti menyimpan rekod, dokumen dan helaian kerja selama 7 tahun bagi tujuan pengauditan. Contohnya:

• Borang EA/EC;
• Baucar dividen;
• Resit premium insurans;
• Resit buku/perubatan/derma/zakat;
• Sijil kelahiran/nikah;
• Helaian kerja.

Dokumen ini tidak perlu dihantar bersama penyata (kecuali kes bayaran balik tertentu), tetapi mesti disimpan.

Sumber: HASiL — Soalan Lazim (Individu); Nota Penerangan B/BE (R2, R3, R4).

Penalti — Seksyen 119A

Gagal mematuhi perintah/notis di bawah s.82(3)/(5), atau berlawanan dengan s.82(1)/(1A)/(6)/(7)/(8), ialah kesalahan. Jika disabitkan:

• Denda tidak kurang RM300 dan tidak lebih RM10,000; atau
• Penjara sehingga 1 tahun; atau
• Kedua-duanya.

Sumber: ACP 1967, s.119A (R1); HASiL FAQ (R2).

Nota perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. daripada penyelidikan

Soalan Lazim (FAQ)

S. Berapa lama saya perlu simpan resit cukai? J. Secara umum 7 tahun — tempoh dikira dari titik mula yang berbeza mengikut peruntukan: akhir tahun pendapatan berkaitan (s.82, perniagaan), akhir tahun taksiran (s.82A), atau akhir tahun penyata dikemukakan (jika belum hantar penyata).

S. Saya pekerja bergaji, bukan peniaga. Adakah saya juga perlu simpan rekod? J. Ya — s.82A terpakai kepada setiap orang yang dikehendaki mengemukakan penyata, termasuk individu. Simpan dokumen seperti Borang EA/EC, baucar dividen, resit pelepasan dan helaian kerja selama 7 tahun.

S. Adakah rekod perlu dihantar bersama penyata cukai? J. Tidak perlu — kecuali kes bayaran balik tertentu. Ia mesti disimpan dan dikemukakan apabila diminta HASiL.

S. Bolehkah saya simpan rekod secara elektronik? J. Ya — asalkan mudah diakses dan boleh ditukar kepada tulisan; rekod asal yang ditukar kepada elektronik mesti kekal disimpan. Rekod perniagaan Malaysia mesti disimpan di Malaysia.

S. Apa jadi jika saya tidak simpan rekod perniagaan? J. Ia boleh menjadi kesalahan di bawah s.119A — jika disabitkan: denda RM300–RM10,000 atau penjara sehingga 1 tahun atau kedua-duanya.

Glosari

• ACP 1967 — Akta Cukai Pendapatan 1967.
• Rekod — buku akaun, invois, baucar, resit dan dokumen lain yang perlu.
• Dokumen (s.82A) — termasuk penyata pendapatan & perbelanjaan, invois, baucar, resit.
• Helaian kerja — pengiraan sokongan bagi penyata.
• YA — Tahun Taksiran.