குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்கள்: பிடித்தம் வரி விகிதங்கள் (s.107A)

அறிமுகம்

உங்கள் நிறுவனம் ஒரு திட்டம் அல்லது சேவைகளுக்காக வெளிநாட்டு ஒப்பந்தக்காரருக்கு செலுத்துகிறது. அந்த செலுத்துதலில் இருந்து நீங்கள் வரியை பிடித்தம் செய்ய வேண்டுமா? சில சூழ்நிலைகளில், ஆம் — 1967 வருமான வரிச் சட்டத்தின் 107A பிரிவு (ACP) இன் கீழ்.

இந்த கட்டுரை குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்களுக்கான பிடித்தம் வரி கடமையை விளக்குகிறது: விகிதங்கள், பயன்படுத்தப்படும் படிவம், மற்றும் LHDN க்கு செலுத்தும் காலம்.

s.107A பிடித்தம் வரி என்றால் என்ன?

பிடித்தம் வரி என்றால் செலுத்துபவர் பெறுநருக்கு செய்யப்படும் செலுத்துதல்களில் இருந்து மூலத்திலேயே வரியை பிடித்தம் செய்து, பின்னர் பிடித்தம் செய்யப்பட்ட வரியை உள்நாட்டு வருவாய் வாரியத்தின் தலைமை இயக்குநருக்கு (KPHDN) செலுத்துகிறார்.

குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்களுக்கு — எடுத்துக்காட்டாக மலேசியாவில் குடியுரிமை இல்லாத ஒப்பந்தக்காரர் அல்லது சேவை வழங்குநர் — பொருந்தும் பிரிவு s.107A ACP. இது வட்டி/ராயல்டி (s.109) அல்லது பிற சிறப்பு வகைகள் (s.109B) மீதான பிடித்தம் வரியில் இருந்து வேறுபடுகிறது.

விகிதங்கள்: 10% மற்றும் 3%

அதிகாரப்பூர்வ HASiL பிடித்தம் வரி அட்டவணையின் படி, குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்கள் 10% மற்றும் 3% விகிதங்களில் s.107A பிடித்தம் வரிக்கு உட்பட்டவை — விகிதம் செலுத்துதலின் வகையை பொறுத்தது.

முழு s.107A உரை அல்லது விரிவான அட்டவணை சரிபார்க்கப்படும் வரை, ஒரு குறிப்பிட்ட ஒப்பந்த வகைக்கு எந்த விகிதம் பொருந்தும் என்பதை கூற வேண்டாம்.

CP 37A படிவம்

செலுத்துபவர் CP 37A படிவத்தை (Pin. 1/2024) பயன்படுத்தி s.107A பிடித்தம் வரி செலுத்துதல்களை HASiL க்கு செய்ய வேண்டும்.

செலுத்தும் காலம்: ஒரு மாதத்திற்குள்

செலுத்துபவர் செலுத்துதலில் இருந்து வரியை பிடித்தம் செய்து செலுத்துதல் செய்யப்பட்ட ஒரு மாதத்திற்குள் KPHDN க்கு செலுத்த வேண்டும் (பிடித்தம் வரி பொது நடைமுறை).

விகிதங்கள் DTA இன் கீழ் குறைக்கப்படலாம்

பெறுநர் மலேசியாவுடன் ஒப்பந்தம் உள்ள நாட்டில் குடியுரிமை கொண்டிருந்தால், பிடித்தம் விகிதம் இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தத்தின் (PPPDK/PPTK) கீழ் குறைக்கப்படலாம் — 75 நாடுகளை உள்ளடக்குகிறது.

பெறுநரின் கடமைகள்

பெறுநர் (குடியுரிமை இல்லாதவர்) மொத்த வருமானத்தை அறிவிக்க வேண்டும்; பிடித்தம் செய்யப்பட்ட வரி அந்த பெறுநரின் மதிப்பீட்டில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது.

எச்சரிக்கை: மற்ற பிடித்தம் வரிகளுடன் குழப்ப வேண்டாம்

• s.109 — வட்டி, ராயல்டி மற்றும் சில பிற செலுத்துதல்கள் மீதான பிடித்தம் வரி.
• s.109B — சிறப்பு வகை வருமானத்தின் மீதான பிடித்தம் வரி.
• s.109A — பொது கலைஞர்களுக்கு செய்யப்படும் செலுத்துதல்கள் மீதான பிடித்தம் வரி (15%).

இந்த கட்டுரை குறிப்பாக s.107A ஒப்பந்த செலுத்துதல்களுக்கானது. இந்த சிகிச்சையை கலக்க வேண்டாம்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. வெளிநாட்டு நிறுவனத்திற்கு ராயல்டி செலுத்துதல்களுக்கு நான் வரி பிடித்தம் செய்ய வேண்டுமா? ப. இந்த கட்டுரையின் சூழலில் இல்லை — ராயல்டி s.109 பிடித்தம் வரியின் கீழ் வருகிறது, s.107A அல்ல. இவை தனித்தனி பிரிவுகள்.

கே. நான் எப்போது CP 37A படிவத்தை அனுப்ப வேண்டும்? ப. செலுத்துபவர் செலுத்துதலில் இருந்து வரியை பிடித்தம் செய்து, செலுத்துதல் செய்யப்பட்ட ஒரு மாதத்திற்குள் KPHDN க்கு செலுத்த வேண்டும்.

கே. எனது ஒப்பந்தத்திற்கு எந்த விகிதம் பொருந்தும்: 10% அல்லது 3%? ப. 10% vs 3% இன் சரியான சூழ்நிலை இன்னும் இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். — HASiL அட்டவணை இரண்டு விகிதங்களை பட்டியலிடுகிறது, ஆனால் ஒப்பந்த வகை விவரம் முழுமையாக பிரித்தெடுக்கப்படவில்லை. HASiL அல்லது வரி ஆலோசகரிடம் உறுதிப்படுத்துங்கள்.

கே. வெளிநாட்டு ஒப்பந்தக்காரர் மலேசியாவுடன் ஒப்பந்தம் உள்ள நாட்டில் இருந்தால் விகிதம் குறைக்கப்படலாமா? ப. ஆம் — பெறுநர் ஒப்பந்த நாட்டில் குடியுரிமை கொண்டிருந்தால், விகிதம் PPTK இன் கீழ் குறைக்கப்படலாம் (R3).

சொற்களஞ்சியம்

• பிடித்தம் வரி — பெறுநருக்கு செய்யப்படும் செலுத்துதல்களில் இருந்து மூலத்தில் பிடித்தம் செய்யப்படும் வரி.
• குடியுரிமை இல்லாதவர் — மலேசியாவில் வரி குடியுரிமை இல்லாத தனிநபர்/நிறுவனம்.
• KPHDN — உள்நாட்டு வருவாய் வாரியத்தின் தலைமை இயக்குநர்.
• PPTK/PPPDK — இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தம்.
• CP 37A — s.107A பிடித்தம் வரி செலுத்துதல் படிவம்.
• s.107A — ACP 1967 இன் பிரிவு, குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்கள் மீதான பிடித்தம் வரி பற்றியது.

அதிகாரப்பூர்வ மூலங்கள் (ஆராய்ச்சி குறிப்புகள்)

கீழே உள்ள அனைத்து மூலங்களும் research/SEO சுயவிவரத்தால் 2026-11-08 அன்று சரிபார்க்கப்பட்டன (content/research/brief-cukai-pegangan-bayaran-kontrak-bukan-pemastautin-s107a-2026-11-08.md). இந்த மொழிபெயர்ப்பு வெளியீட்டிற்கு முன் 03 சுயவிவரத்தின் உண்மைச் சரிபார்ப்புக்கு காத்திருக்கிறது.

#	மூலம்	URL	உள்ளடக்கம்	மதிப்பாய்வு தேதி	YA
R1	HASiL — பிடித்தம் வரி (அதிகாரப்பூர்வ பக்கம்)	https://www.hasil.gov.my/perundangan/cukai-pegangan/	அட்டவணை: "குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்கள்	பிரிவு 107A	10%, 3%	CP 37A"; செலுத்துதல் செய்யப்பட்ட ஒரு மாதத்திற்குள் பிடித்தம் செய்யும் பொது நடைமுறை. நேரலை சோதனை 200 (2026-11-08).	2026-11-08	அனைத்து YA
R2	HASiL — CP 37A படிவம் (Pin. 1/2024)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/cp37a-pin-1_2024.pdf	s.107A பிடித்தம் வரி செலுத்துதல் படிவம். நேரலை சோதனை 200.	2026-11-08	அனைத்து YA
R3	HASiL — இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தங்கள் (PPPDK)	https://www.hasil.gov.my/antarabangsa/perjanjian-pengelakan-pencukaian-dua-kali-pppdk/	பிடித்தம் விகிதங்கள் PPTK இன் கீழ் குறைக்கப்படலாம் (75 நாடுகள்). நேரலை சோதனை 200.	2026-11-08	அனைத்து YA
R4	HASiL — C படிவம் வழிகாட்டி புத்தகம் (s.107A பயன்பாட்டு குறிப்பு)	https://ef.hasil.gov.my/ePTC12020/temp/BukuPanduan_C12020.pdf	"குடியுரிமை இல்லாதவர்களுக்கு ஒப்பந்த செலுத்துதல்கள் (குடியுரிமை இல்லாத ஒப்பந்தக்காரர்களின் பெறுதல்கள் — பிரிவு 107A பயன்படுத்தப்படுகிறது)". நேரலை சோதனை 200.	2026-11-08	அனைத்து YA

பயன்பாட்டு குறிப்பு: இந்த கட்டுரை HASiL பிடித்தம் வரி அட்டவணையை (R1), CP 37A படிவத்தை (R2), PPTK பக்கத்தை (R3) மற்றும் C படிவம் வழிகாட்டி புத்தகத்தை (R4) அடிப்படையாக கொண்டுள்ளது. எந்த விகிதமும் படிவமும் கற்பனையாக இல்லை; அனைத்து உண்மைகளும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்களில் இருந்து வந்தவை. சரிபார்க்கப்படாத விவரங்கள் (10% vs 3% சூழ்நிலைகள், "ஒப்பந்தம்" வரையறை, பிடித்தம் செய்யத் தவறுவதற்கான அபராதம்) இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். எனக் குறிக்கப்படுகின்றன. s.109/s.109B அல்லது s.109A உடன் குழப்ப வேண்டாம். cukai-pegangan-bukan-pemastautin மற்றும் perunding-cukai-bertauliah பிரீஃப்களை குறுக்கு-குறிப்பிடவும்.