வழிகாட்டிகள்
குடியிருப்பாளர் அல்லாதவர்களுக்கான விலக்கு வரி (Withholding Tax): விகிதங்கள் & கடமைகள்
புதுப்பிப்பு: 8 நவம்பர் 2026 சுயாதீனமாக சரிபார்க்கப்பட்டது.
விலக்கு வரி என்றால் என்ன?
விலக்கு வரி என்பது செலுத்துநரால் விலக்கி வைக்கப்படும் தொகை, குறிப்பிட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்காக மலேசியாவிலிருந்து எழும் வருமானத்தின் மீது பெறுநர் (தனிநபர் அல்லது தனிநபர் அல்லாத நிறுவனம்) பெறும் வருமானத்திற்கு எதிராக, மேலும் LHDNM க்கு செலுத்தப்படும் தொகை ஆகும். (ஆதாரம்: HASiL — விலக்கு வரி — R1.)
செலுத்துநர் யார்? அரசாங்கம், மாநில அரசாங்கம் அல்லது உள்ளூர் அதிகாரம், அல்லது குடியிருப்பாளர், அல்லது மலேசியாவில் நடத்தப்படும் வணிக கணக்கில் அந்த கொடுப்பனவை செலவாக கோரும் எந்த நபர். செலுத்துநர் குடியிருப்பாளர் மற்றும் அல்லாதவர் பெறுநர்களுக்கான கொடுப்பனவுகளுக்கு விலக்கு வரியைக் கழிக்க வேண்டும். (ஆதாரம்: R1.)
ரெமிட்டன்ஸ் காலம்: சரியாகவும் ஒழுங்காகவும் கழிக்கப்பட்ட விலக்கு வரி, பெறுநருக்கு செலுத்திய அல்லது வரவு வைத்த பிறகு ஒரு மாத காலத்திற்குள் LHDNM க்கு ரெமிட் செய்யப்பட வேண்டும். (ஆதாரம்: R1.)
கொடுப்பனவு வகைகள், பிரிவுகள், விகிதங்கள் மற்றும் படிவங்கள்
பின்வரும் முழு அட்டவணை HASiL அதிகாரப்பூர்வ பக்கத்திலிருந்து (R1) உறுதிப்படுத்தப்பட்டது, HASiL 2026 நேவிகேஷன் (R2) மற்றும் விலக்கு வரி e-Book (R3) ஆல் ஆதரிக்கப்படுகிறது:
| குடியிருப்பாளர் அல்லாதவருக்கு கொடுப்பனவு | பிரிவு / அட்டவணை | விகிதம் | படிவம் |
|---|---|---|---|
| ஒப்பந்தம் (சேவைகள்) | 107A | 10% (சேவை பகுதி) / 3% (பணியாளர் பெறுநருக்கான சேவை பகுதி) | CP37A |
| வட்டி | 109, அட்டவணை 1 பகுதி II | 15% | CP37 |
| ராயல்டி | 109, அட்டவணை 1 பகுதி II | 10% | CP37 |
| சிறிய மதிப்புள்ள வட்டி & ராயல்டி | 109 | 15% / 10% | CP37S |
| பொது கலைஞர் | 109A, அட்டவணை 1 பகுதி II | 15% | CP154 (கணக்கீடு LHDNM ஆல் வழங்கப்படுகிறது) |
| சிறப்பு வகுப்பு வருமானம் | 109B, அட்டவணை 1 பகுதி V | 10% | CP37D (சிறிய மதிப்புக்கு CP37DS) |
| REIT/சொத்து நம்பிக்கை நிதி வருமான பங்கீடுகள் | 109D, பகுதி X | 24% (குடியிருப்பாளர் அல்லாத நிறுவனம்); 10% (வெளிநாட்டு நிறுவன முதலீட்டாளர்); 10% (மற்றவை) | CP37E |
| சில்லறை பண சந்தை நிதி வருமான பங்கீடுகள் | (R1 பக்கத்தில் அட்டவணை தொடர்ச்சி) | — | — |
ஒப்பந்த கொடுப்பனவுகள் — பிரிவினை: குடியிருப்பாளர் அல்லாத பெறுநருக்கான ஒப்பந்த கொடுப்பனவின் சேவை பகுதியில் 10%; குடியிருப்பாளர் அல்லாத பணியாளர் பெறுநருக்கான ஒப்பந்த கொடுப்பனவின் சேவை பகுதியில் 3%. (ஆதாரம்: R1, R2.)
குறிப்பு: விலக்கு வரியை PCB (பணியாளர் மாதாந்திர வரி விலக்குகள்) அல்லது CP500/CP38 (தவணைகள்) உடன் குழப்ப வேண்டாம் — இவை தனித்தனி விஷயங்கள். இந்த கட்டுரை குடியிருப்பாளர் அல்லாதவர்களுக்கு செய்யப்படும் கொடுப்பனவுகளை மட்டுமே உள்ளடக்குகிறது.
ரெமிட் செய்யத் தவறுதல்: வரி உயர்வு
செலுத்திய/வரவு வைத்த ஒரு மாத காலத்திற்குள் செலுத்த வேண்டிய வரி செலுத்தப்படாவிட்டால், வரி செலுத்தப்படாத தொகையில் 10% உயர்த்தப்படும் (CP37 படிவத்தின் குறிப்பு, ACP பிரிவு 109(2) படி). (ஆதாரம்: R1.)
இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தங்கள் (PPPDK/DTA) கீழ் விகிதங்கள்
மேலே உள்ள விகிதங்கள் ஒப்பந்த பரிசீலனைக்கு முன் உள்ள குறைந்தபட்ச விகிதங்கள். இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தத்தின் கீழ் விதிக்கப்பட்டால் விகிதங்கள் குறைவாக இருக்கலாம் (எ.கா. ராயல்டி — "அல்லது இரட்டை வரி விலக்கு ஒப்பந்தத்தின் கீழ் குறிப்பிடப்படும் வேறு எந்த விகிதம்"). (ஆதாரம்: R1, R3.) பொருந்தும் ஒப்பந்தத்தைச் சரிபார்க்காமல் மேலே உள்ள விகிதங்களை இறுதியானவை எனக் கருத வேண்டாம்.
சிறப்பு வகுப்பு vs பிரிவு 4A/4(f) கீழ் கொடுப்பனவுகள்
குடியிருப்பாளர் அல்லாதவர்களுக்கு சிறப்பு வகுப்பு வருமானம் (பிரிவு 109B) 10% விகிதத்தில் (CP37D) விலக்கப்படுகிறது. கவனத்தில் கொள்ளவும்: பிரிவு 109B மற்றும் பிரிவு 109F (s.4A vs s.4(f) கீழ் கொடுப்பனவுகள்) இடையேயான முழு வரைபடம் உறுதிப்படுத்தப்படவில்லை — இரண்டு ஆதாரங்கள் வேறுபாட்டைக் காட்டுகின்றன (R1: 109B; R3: s.4(f) க்கு 109F). இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: வெளியீட்டிற்கு முன் சட்ட உரையிலிருந்து s.109B vs s.109F "சிறப்பு வகுப்பு" நோக்கத்தின் முழு வரைபடத்தை உறுதிப்படுத்தவும்.
தொடர்புடைய கேள்விகள்
என் வெளிநாட்டு சப்ளையர் முழு தொகையையும் கோரினால் நான் வரி கழிக்க வேண்டுமா? கழிக்கும் கடமை R1 இல் வரையறுக்கப்பட்ட செலுத்துநர் மீது உள்ளது, ரெமிட்டன்ஸ் காலம் ஒரு மாதம். மலேசியாவில் அந்த கொடுப்பனவை வணிக செலவாக கோரினால், விலக்கு வரி கழிக்கப்பட வேண்டுமா என்பதைச் சரிபார்க்கவும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: கழிக்கும் கடமை செலுத்துநர்களாக வணிகம் அல்லாத தனிநபர்களுக்கு பொருந்துமா — செலுத்துநர் வரையறை (R1) உறுதிப்படுத்தப்பட்டது; தனிநபர் நோக்கம் அதிகாரப்பூர்வ எடுத்துக்காட்டுகளில் சோதிக்கப்படவில்லை.
DTA வை கணக்கில் எடுத்த பிறகு விகிதத்தை எப்படி அறிவது? ஒப்பந்தங்களின் கீழ் விகிதங்கள் வேறுபடலாம். ஒவ்வொரு கொடுப்பனவு வகைக்கும் PPPDK/DTA வின் விளைவு (HASiL சர்வதேச போர்டலில் PPPDK விகித அட்டவணை) இந்த மதிப்பாய்வில் மீண்டும் உறுதிப்படுத்தப்படவில்லை — பின் இணைப்பு F/கையேட்டைப் பார்க்கவும், கணக்கிடுவதற்கு முன் உறுதிப்படுத்தவும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
ராயல்டி என்றால் என்ன? "ராயல்டி" வரையறை (தொழில்நுட்ப சேவை கட்டணங்கள் மற்றும் மென்பொருள் கொடுப்பனவுகள் உட்பட) இறுதி செய்யப்படவில்லை — மென்பொருள் ராயல்டி பொது விதிமுறை (2026) வர்த்தமானியில் வெளியிடப்படவில்லை; வர்த்தமானிக்கு முன் விரிவாக்கப்பட்ட வரையறையைக் கூற வேண்டாம். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
இந்த பிரிவுகளின் சட்ட அடிப்படை என்ன? பிரிவுகள் 107A, 109, 109A, 109B, 109D, 109F (மற்றும் அட்டவணை 1) முழு உரை இந்த மதிப்பாய்வில் முழுமையாக சரிபார்க்கப்படவில்லை — மேற்கோள் காட்டுவதற்கு முன் சட்ட உரையைச் சரிபார்க்கவும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள்
கீழே உள்ள அனைத்து ஆதாரங்களும் 2026 நவம்பர் 8 அன்று மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்டன. HASiL இன் அதிகாரப்பூர்வ பக்கங்கள் மற்றும் ஆவணங்கள்: