வெளிநாட்டு டிஜிட்டல் சேவை வரி & LVGT: 2026 நிலை

அறிமுகம்

மலேசிய ராயல் சுங்கத் துறை (JKDM/Kastam) ஆல் நிர்வகிக்கப்படும் இரண்டு மறைமுக வரி முறைகள் அடிக்கடி குழப்பப்படுகின்றன:

• (A) டிஜிட்டல் சேவைகள் மீதான சேவை வரி, வெளிநாட்டு பதிவு செய்யப்பட்ட நபர்கள் (FRP) ஆல் — "Service Tax on Digital Services (SToDS)";
• (B) குறைந்த மதிப்பு பொருட்கள் மீதான விற்பனை வரி (LVG/LVGT).

இரண்டும் தனித்தனி முறைகள். இந்த கட்டுரை ஒவ்வொன்றிற்கும் அதிகாரப்பூர்வ 2026 நிலை, விகிதங்கள், வரம்பு, பதிவு வரம்புகள், மற்றும் அதிகாரப்பூர்வ MOF/கஸ்டம் ஆதாரங்களை விளக்குகிறது.

(A) SToDS — வெளிநாட்டு வழங்குநர்களிடமிருந்து டிஜிட்டல் சேவைகள்

சேவை வரி வெளிநாட்டு பதிவு செய்யப்பட்ட நபர் (FRP) மலேசியாவில் உள்ள எந்த நுகர்வோருக்கும் வழங்கும் எந்த டிஜிட்டல் சேவை மீதும் விதிக்கப்படுகிறது. FRP = சேவை வரி சட்டம் 2018 (STA) s.56C கீழ் பதிவு செய்யப்பட்ட வெளிநாட்டு சேவை வழங்குநர்.

"நுகர்வோர்" யார்? — மூன்று அளவுகோல்களில் இரண்டை பூர்த்தி செய்யும் நபர்:

1. மலேசியாவில் உள்ள நிதி நிறுவனம்/நிறுவனத்தின் கடன்/டெபிட் வசதிகளை பயன்படுத்தி கட்டணம் செலுத்துகிறார்;
2. மலேசியாவில் பதிவு செய்யப்பட்ட IP முகவரி அல்லது மலேசிய சர்வதேச மொபைல் நாட்டு குறியீட்டை பயன்படுத்தி டிஜிட்டல் சேவைகளை பெறுகிறார்;
3. மலேசியாவில் குடியிருப்பாளராக உள்ளார்.

விகிதங்கள் மற்றும் தேதிகள்:

• இந்த முறை 2020 ஜனவரி 1 முதல் நடைமுறையில் உள்ளது;
• தற்போதைய விகிதம் 2024 மார்ச் 1 முதல் 8% (முன்பு 6%) — பட்ஜெட் 2024 இல் நிதி அமைச்சரின் அறிவிப்பை (13 அக்டோபர் 2023) தொடர்ந்து உயர்த்தப்பட்டது; புதிய விகிதம் s.10 STA கீழ் உத்தரவு மூலம் நிர்ணயிக்கப்பட்டது;
• FRP பதிவு வரம்பு: 12 மாதங்களுக்குள் மலேசியாவில் உள்ள நுகர்வோருக்கு டிஜிட்டல் சேவைகளின் மதிப்பு RM500,000 ஐ மீறினால் (s.56B STA);
• கட்டணம் பெறப்பட்ட நேரத்தில் வரி செலுத்த வேண்டும் (s.11(1) STA), இன்வாய்ஸ் அடிப்படையிலான கணக்கியலுக்கு தலைமை இயக்குநரின் ஒப்புதல் உட்பட்டது.

ஆதாரம்: கஸ்டம் — MySToDS; மாற்றம் விதிகள் வழிகாட்டி (R1, R2).

(B) LVGT — வெளிநாட்டிலிருந்து குறைந்த மதிப்பு பொருட்கள்

குறைந்த மதிப்பு பொருட்கள் (LVG) மீதான விற்பனை வரி பின்வரும் பொருட்கள் மீது விதிக்கப்படுகிறது:

• RM500 க்கு அதிகமில்லாத விலையில் விற்கப்படுபவை (டெலிவரி செலவுகள், காப்பீடு அல்லது வரியை தவிர்த்து);
• தரை, கடல் அல்லது விமானம் மூலம் மலேசியாவிற்கு கொண்டுவரப்படுபவை.

விகிதங்கள் மற்றும் தேதிகள்:

• சட்டம் 2023 ஜனவரி 1 அன்று நடைமுறைக்கு வந்தது;
• வரி விதிப்பு 2024 ஜனவரி 1 முதல் நடைமுறையில்;
• சீரான விகிதம் 10%.

விலக்குகள்: சிகரெட்; புகையிலை பொருட்கள்; மது பானங்கள்; புகை குழாய்கள் கிண்ணங்கள் உட்பட; மின்னணு சிகரெட் மற்றும் ஒத்த தனிப்பட்ட வேப்பிங் சாதனங்கள்; மற்றும் மின்னணு சிகரெட்/வேப்பிங் சாதனங்கள் மூலம் புகைப்பதற்கான தயாரிப்புகள் திரவ/ஜெல் வடிவத்தில் (நிகோடின் உள்ளதா இல்லையா என்பதை பொருட்படுத்தாமல்).

விற்பனையாளர் பதிவு: ஆன்லைன் தளங்கள் மூலம் LVG விற்கும் விற்பனையாளர்கள் (மலேசியாவுக்குள் அல்லது வெளியே) மலேசியாவிற்கு LVG விற்பனையின் மொத்த மதிப்பு 12 மாதங்களுக்குள் RM500,000 ஐ மீறினால் கஸ்டத்தில் பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு 2023 ஜனவரி 1 முதல் திறக்கப்பட்டது; ஒவ்வொரு 3 மாதங்களுக்கும் LVG-02 படிவம் மூலம் அறிக்கைகள் சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன.

ஆதாரம்: கஸ்டம் — MyLVG (R3).

2026 நிலை

இரண்டு முறைகளும் மதிப்பாய்வு தேதியில் (2026-11-08) நடைமுறையில் உள்ளன. அந்த தேதி வரை அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்களில் விகிதம்/வரம்பு மாற்றங்கள் கண்டறியப்படவில்லை.

முக்கிய குறிப்பு — பட்ஜெட் 2027 முன்மொழிவு: பட்ஜெட் 2027 இன் சுருக்கத்தின் போது (அமைச்சரின் அறிக்கை 29 அக்டோபர் 2026), வெளிநாட்டு மின்னணு வர்த்தக தளங்கள் e-Invois ஐ பின்பற்ற வேண்டும் மற்றும் உள்ளூர் அலுவலகத்தை நிறுவ வேண்டும் என்று முன்மொழியப்பட்டது. இது முன்மொழிவு, சட்டம் அல்ல — அதை தற்போதைய விதியாக கருத வேண்டாம்.

ஆதாரம்: MOF; ஊடக அறிக்கைகள் (R4, R5 + ஊடக குறிப்புகள் — முதன்மை ஆதாரங்கள் அல்ல).

ஆராய்ச்சியிலிருந்து இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். குறிப்புகள்

எளிய எடுத்துக்காட்டுகள்

எடுத்துக்காட்டு 1 (SToDS): கோலாலம்பூரில் உள்ள புவான் ஐஷா வெளிநாட்டு வழங்குநரிடமிருந்து (FRP) மாதாந்திர கட்டணம் RM200 உடன் மென்பொருளுக்கு சந்தா செலுத்துகிறார். அந்த வழங்குநர் s.56C கீழ் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளார் (மலேசியாவிற்கு விற்பனை மதிப்பு RM500,000/12 மாதங்களை மீறுகிறது). கட்டணம் பெறப்பட்ட நேரத்தில் அந்த கட்டணத்தின் மீது 8% சேவை வரி விதிக்கப்படுகிறது.

எடுத்துக்காட்டு 2 (LVGT): என்சிக் டான் வெளிநாட்டு விற்பனையாளரிடமிருந்து RM300 மதிப்புள்ள பொருட்களை ஆன்லைனில் வாங்குகிறார் (டெலிவரி/காப்பீடு செலவுகள் தவிர). பொருட்கள் மலேசியாவிற்கு கொண்டுவரப்படுகின்றன — LVGT 10% விதிக்கப்படுகிறது. பொருட்கள் சிகரெட் அல்லது மின்னணு சிகரெட் என்றால், அவை LVGT இலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன.

(இந்த எடுத்துக்காட்டுகள் விளக்கத்திற்கு மட்டுமே — விகிதங்கள் மற்றும் வரம்புகள் கீழே உள்ள அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்களை பின்பற்றுகின்றன.)

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. 8% டிஜிட்டல் சேவை வரி அனைத்து ஆன்லைன் சேவைகளுக்கும் பொருந்துமா? ப. SToDS வெளிநாட்டு பதிவு செய்யப்பட்ட நபர்கள் (FRP) மலேசியாவில் உள்ள நுகர்வோருக்கு வழங்கும் டிஜிட்டல் சேவைகளுக்கு பொருந்தும். 8% விகிதம் 2024 மார்ச் 1 முதல் நடைமுறையில் உள்ளது.

கே. நான் வெளிநாட்டிலிருந்து RM400 மதிப்புள்ள பொருட்களை வாங்கினேன். எனக்கு வரி விதிக்கப்படுமா? ப. ஆம் — பொருட்கள் RM500 க்கு அதிகமில்லாத விலையில் விற்கப்பட்டு (டெலிவரி/காப்பீடு/வரி செலவுகள் தவிர) மலேசியாவிற்கு கொண்டுவரப்பட்டால், LVGT 10% விதிக்கப்படுகிறது (சிகரெட், புகையிலை, மது பானங்கள் மற்றும் மின்னணு சிகரெட்/vape போன்ற விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் தவிர).

கே. LVGT இன்னும் நடைமுறைக்கு வரவில்லையா? ப. இல்லை — LVGT விதிப்பு 2024 ஜனவரி 1 முதல் நடைமுறையில் உள்ளது (சட்டம் 2023 ஜனவரி 1 முதல்). 2023 தாமதம் பற்றிய பழைய அறிக்கைகள் சூழலுடன் புரிந்து கொள்ளப்பட வேண்டும்; 2026 நிலை நடைமுறையில் உள்ளது.

கே. நான் ஆன்லைனில் விற்கும் சிறு வியாபாரி. நான் பதிவு செய்ய வேண்டுமா? ப. ஆன்லைன் தளங்கள் மூலம் LVG விற்கும் விற்பனையாளர்கள் (மலேசியாவுக்குள்/வெளியே) மலேசியாவிற்கு LVG விற்பனை மதிப்பு 12 மாதங்களுக்குள் RM500,000 ஐ மீறினால் கஸ்டத்தில் பதிவு செய்ய வேண்டும். வரம்பு மற்றும் நடைமுறையை கஸ்டத்துடன் உறுதிப்படுத்தவும்.

கே. வெளிநாட்டு தள e-Invois முன்மொழிவு ஏற்கனவே நடைமுறையில் உள்ளதா? ப. இல்லை — இது மதிப்பாய்வு தேதியில் (2026-11-08) பட்ஜெட் 2027 இல் உள்ள முன்மொழிவு, சட்டம் அல்ல.

சொல்லகராதி

• FRP — வெளிநாட்டு பதிவு செய்யப்பட்ட நபர் (Foreign Registered Person).
• SToDS — Service Tax on Digital Services (டிஜிட்டல் சேவைகள் மீதான சேவை வரி).
• LVG/LVGT — குறைந்த மதிப்பு பொருட்கள் / குறைந்த மதிப்பு பொருட்கள் மீதான விற்பனை வரி.
• STA 2018 — சேவை வரி சட்டம் 2018.
• MOF — நிதி அமைச்சகம்.
• P.U.(A) — அரசிதழில் வெளியிடப்பட்ட விதிகள்/உத்தரவுகள்.