நன்கொடைகள் & தொண்டு நிறுவனங்கள்: வரி விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகள்

மூன்று தனித்தனி விஷயங்கள்

இந்த கட்டுரை அடிக்கடி குழப்பப்படும் மூன்று விஷயங்களை வேறுபடுத்துகிறது:

நன்கொடைதாரர் விலக்கு — நன்கொடை அளிப்பவர்களால் கோரப்படும் வரி விலக்கு.
IOT வருமான விலக்கு — அங்கீகரிக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள்/அமைப்புகள்/நிதிகள் (IOT) வருமானத்தின் மீதான வரி விலக்கு.
IOT RPGT விலக்கு — அங்கீகரிக்கப்பட்ட IOT ஆல் அகற்றப்படும் சொத்துக்களின் மீதான சொத்து ஆதாய வரி (RPGT) விலக்கு.

முக்கியமானது: "தொண்டு விலக்கு" என்றால் அனைத்து நல நிறுவனங்களும் தானாக விலக்கு பெறும் என்று அர்த்தம் இல்லை — KPHDN அங்கீகாரம் தேவை.

நன்கொடைதாரர்களுக்கான நன்கொடை விலக்கு

பெறுநர் வகை	விலக்கு சிகிச்சை	ஆதாரம்
கூட்டரசு அரசாங்கம், மாநில அரசாங்கம் மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்கம்	நன்கொடை தொகைக்கு சமமான விலக்கு, வரம்பு இல்லை	ரசீது Kewangan 38 (Kew-38)
பிரிவு 44(6) கீழ் KPHDN ஆல் அங்கீகரிக்கப்பட்ட IOT	மொத்த வருமானத்தில் 10% க்கு வரம்பிடப்பட்ட விலக்கு (தனிநபர்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள்)	KPHDN அங்கீகார ரசீது

(ஆதாரம்: HASiL — KPHDN அங்கீகார சலுகையின் பொது விளக்கம் — R1; HASiL — நன்கொடை/பங்களிப்பு ரசீது — R3.)

பொருள் நன்கொடைகள் தகுதி இல்லை: அதிகாரப்பூர்வ ரசீது ஆல் ஆதரிக்கப்படும் பண நன்கொடைகள் மட்டுமே விலக்குக்கு தகுதியுடையவை. பொருள் நன்கொடைகள் (உணவு, உடைகள், கணினிகள் போன்றவை) தகுதி இல்லை. (ஆதாரம்: R3.)

10% வரம்பு எடுத்துக்காட்டு: மொத்த வருமானம் RM100,000 → அங்கீகரிக்கப்பட்ட IOT க்கு நன்கொடை விலக்கு அந்த தேர்வாண்டில் RM10,000 க்கு வரம்பிடப்படுகிறது (R3 கொள்கைகளை அடிப்படையாகக் கொண்ட விளக்கம்; உங்கள் வரி விதிக்கத்தக்க எண்கள் வேறுபடலாம்).

அங்கீகரிக்கப்பட்ட IOT விலக்குகள்

பிரிவு 44(6) கீழ் KPHDN அங்கீகாரம் என்பது விண்ணப்ப அடிப்படையிலான, தானியங்கி அல்லாத ஊக்குவிப்பு. செயல்பாடு அளவுகோல்கள் ACP பிரிவு 44(7) இல் கூறப்பட்டுள்ளன; IOT முக்கியமாக இலாபம் ஈட்டுவதற்காக நிறுவப்படவில்லை; நடைமுறை வழிகாட்டுதல்கள் 20 ஜனவரி 2020 அன்று வெளியிடப்பட்டன. (ஆதாரம்: R1, R2.)

அங்கீகாரத்திற்கு பிறகு, நன்கொடைதாரர்கள்/பங்களிப்பாளர்களிடமிருந்து நன்கொடைகள் மற்றும் பண பங்களிப்புகள் உட்பட பெறப்படும் அனைத்து வருமானமும் விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது — அதிகாரம்: 1967 வருமான வரிச் சட்டத்தின் (ACP) அட்டவணை 6 பத்தி 13(1)(a). (ஆதாரம்: R1, R2, R5.)

RPGT: அங்கீகரிக்கப்பட்ட IOT ஆல் அகற்றப்படும் சொத்துக்கள் சொத்து ஆதாய வரிக்கு உட்பட்டவை அல்ல — 1975 சொத்து ஆதாய வரிச் சட்டத்தின் (ACKHT 1975) அட்டவணை 2 பத்தி 3(e) (கொள்முதல் விலை அகற்றல் விலைக்கு சமமாக கருதப்படுகிறது). CKHT 1A தாக்கல் இன்னும் தேவை. (ஆதாரம்: R1.)

அங்கீகரிக்கப்படாத IOT

அங்கீகரிக்கப்படாத IOT பெறும் நன்கொடைகள்/பங்களிப்புகள் வர்த்தக தன்மை உடையதாக இருந்தால் (மீண்டும் மீண்டும், ஒரு மூலத்திலிருந்து பாய்வது, வணிகத்தின் சாதாரண போக்கு) வணிக வருமானமாக இருக்கலாம் (ACP பிரிவு 4(a)). தொண்டு/நல நோக்கங்களுக்கு குறிப்பிட்ட செலவுகள் ACP பிரிவு 33(1) கீழ் அனுமதிக்கப்படுகின்றன; பயன்படுத்தப்படாத உபரி வரி விதிக்கப்படலாம். (ஆதாரம்: HASiL — நடைமுறை குறிப்பு எண்.1/2025 — R5.)

KPHDN அங்கீகார செயல்முறை & e-Derma

s.44(6) அங்கீகார விண்ணப்ப செயல்முறை தானியங்கி அல்ல; அங்கீகாரம் அங்கீகார கடிதம் மூலம் வழங்கப்படுகிறது (காலம், நிபந்தனைகள், ரசீது வடிவம்). (ஆதாரம்: R2.)
e-Derma: 15 ஜூன் 2026 முதல், நிறுவனங்கள்/அமைப்புகள் ஆல் s.44(6) அங்கீகாரத்திற்கான புதிய விண்ணப்பங்கள் MyTax இல் e-Derma அமைப்பு வழியாக கட்டாயமாக செய்யப்பட வேண்டும். நிதிகள் அல்லது வரி முகவரை நியமிக்கும் IOT களின் விண்ணப்பங்கள் தற்போது கைமுறையாகவே உள்ளன. அமைப்பு மேலும் அங்கீகார காலம் நீட்டிப்பு விண்ணப்பங்கள், ஆவணங்கள் சமர்ப்பிப்பு (தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிதி அறிக்கைகள், சுய மதிப்பாய்வு படிவம்) மற்றும் தகவல் திருத்தங்களை எளிதாக்குகிறது. (ஆதாரம்: R6.)
e-Derma என்பது நிர்வாக செயல்முறை (15 ஜூன் 2026 முதல்), விகிதங்கள் அல்லது விலக்குகளின் மாற்றம் அல்ல.

தொடர்புடைய கேள்விகள்

வெளிநாட்டு நன்கொடைகள் தகுதியுடையவையா? வெளிநாட்டு பங்களிப்புகள் IOT க்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன; பங்களிப்பாளர்களுக்கு, விலக்கு மலேசிய வரிக்கு உட்பட்டது. (ஆதாரம்: R4.) இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: வெளிநாட்டு பங்களிப்புகளின் நோக்கத்தின் முழு விவரங்கள் வெளியீட்டிற்கு முன் சட்ட உரையிலிருந்து சரிபார்க்கப்பட வேண்டும்.

IOT பெறும் பாடநெறி கட்டணங்கள் விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றனவா? பாடநெறி கட்டணங்கள் IOT வருமானம் மற்றும் விலக்கு அளிக்கப்படுவதில்லை; தொடர்புடைய மேற்கோள்கள் ACP பிரிவு 44(11D) மற்றும் P.U.(A) 139/2020 ஆகியவற்றை உள்ளடக்குகின்றன. (ஆதாரம்: R4.)

s.44(7) செயல்பாடு வகைகளின் முழு பட்டியல் என்ன? இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: s.44(7) செயல்பாடு வகைகளின் முழு பட்டியல் (நிறுவனங்கள், அமைப்புகள், நிதிகள்) இந்த மதிப்பாய்வில் உறுதிப்படுத்தப்படவில்லை — பட்டியலிடுவதற்கு முன் சட்ட உரை/வழிகாட்டுதல்களைச் சரிபார்க்கவும்.

அங்கீகார வழிகாட்டுதல்களின் (20 ஜன 2020) விரிவான நிபந்தனைகள் என்ன? இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: அங்கீகார வழிகாட்டுதல்களின் விரிவான நிபந்தனைகள் (துணை ஆவணங்கள், அங்கீகார காலம், அங்கீகாரத்திற்கு பிறகான கடமைகள் — அறிக்கைகள், சுய மதிப்பாய்வு) இந்த மதிப்பாய்வில் முழுமையாக மதிப்பீடு செய்யப்படவில்லை.

ஏற்கப்படும் KPHDN ரசீது வடிவம் என்ன? இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: KPHDN ரசீது வடிவம் (கட்டாய விவரங்கள்) இந்த மதிப்பாய்வில் முழுமையாக பிரித்தெடுக்கப்படவில்லை — HASiL ரசீது பக்கத்தைப் பார்க்கவும்.

ஸகாத்/வகாஃப்/எண்டோவ்மென்ட் பற்றி என்ன? இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: ஸகாத்/வகாஃப்/எண்டோவ்மென்ட் (ACP பிரிவு 44(11A)/44(11D), P.U.(A) 139/2020) சிகிச்சை தனித்தனி தலைப்பு — ஆதாரம் இல்லாமல் கலக்க வேண்டாம்.

e-Derma க்கான HASiL நேரடி ஊடக அறிக்கை URL என்ன? இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.: HASiL நேரடி ஊடக அறிக்கை URL (ஊடக விவரங்கள்) — இந்த மதிப்பாய்வில் Bernama/CTIM வழியாக மேற்கோள் காட்டப்பட்டது; வெளியிடுவதற்கு முன் HASiL அதிகாரப்பூர்வ இணைப்பை சரிபார்க்கவும்.