முகவர்கள் & கமிஷன் வருமான வரி: முழுமையான வழிகாட்டி

கமிஷன் வரிக்கு உட்பட்டதா?

கமிஷன் என்பது வருமானம், மற்றும் வருமானம் பொதுவாக மலேசியாவில் வருமான வரிக்கு உட்பட்டது. அது எப்படி அறிவிக்கப்படுகிறது என்பது கமிஷன் செலுத்தும் தரப்புடன் உங்களுக்கு உள்ள உறவு வகையை பொறுத்தது:

• சுதந்திர முகவர்கள் வணிக நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்பவர்கள் → வணிக வருமானம் (s.4(a) ITA).
• முதலாளி-ஊழியர் உறவில் கமிஷன் பெறும் ஊழியர்கள் → வேலை வருமானம் (s.4(b)/s.13 ITA).

ஆதாரம்: HASiL — T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்); படிவம் BE விளக்க குறிப்புகள் (eBE2026); T2026 சிறந்த வரி செலுத்துவோர் e-B (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

சுதந்திர முகவர்கள்: வணிக வருமானம் (s.4(a))

காப்பீடு, சொத்து மற்றும் பயண முகவர்களை HASiL வணிக நடவடிக்கைகளாக அங்கீகரிக்கிறது. நீங்கள் முகவராக சுயதொழில் செய்பவராக இருந்தால் — முகவர்-முதலாளி (agent-principal) உறவு — உங்கள் கமிஷன் வருமானம் s.4(a) ITA கீழ் வணிக வருமானமாக வகைப்படுத்தப்பட்டு படிவம் B இல் அறிவிக்கப்படுகிறது (காலக்கெடு ஜூன் 30; e-B ஜூலை 15).

சுதந்திர முகவரை ஊழியரிடமிருந்து வேறுபடுத்த, கட்டுப்பாடு அளவு, இடர் மற்றும் சொந்த உபகரணங்கள் பயன்பாடு போன்ற காரணிகளைப் பார்க்கவும் — எஜமானன்-வேலைக்காரன் உறவு வேலையைக் குறிக்கிறது, அதேசமயம் முகவர்-முதலாளி வணிகத்தைக் குறிக்கிறது.

ஆதாரம்: HASiL — T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்); T2026 சிறந்த வரி செலுத்துவோர் e-B (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

கமிஷன் பெறும் ஊழியர்கள்: வேலை வருமானம் (s.4(b)/13)

நீங்கள் வேலை உறவில் கமிஷன் பெற்றால் (எ.கா. சம்பளம் பெறும் விற்பனையாளர்), கமிஷன் s.13(1)(a) ITA கீழ் மொத்த வேலை வருமானத்தில் சேர்க்கப்படுகிறது. இது படிவம் BE இல் வேலையாக அறிவிக்கப்படுகிறது (காலக்கெடு ஏப்ரல் 30; e-BE மே 15), படிவம் EA இல் சேர்க்கப்படுகிறது, மற்றும் PCB க்கு உட்பட்டது.

ஆதாரம்: HASiL — படிவம் BE விளக்க குறிப்புகள் (eBE2026); T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்) (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

குறிப்பு: வணிக பண்புகள் இல்லாத அவ்வப்போது கமிஷன் s.4(f) ITA கீழ் விழலாம் — இருப்பினும், இந்த மதிப்பாய்வில் அதிகாரப்பூர்வ உதாரணம் காணப்படவில்லை, எனவே இந்த கட்டுரை அதைப் பற்றி எந்த குறிப்பிட்ட கூற்றும் செய்யவில்லை. இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

முகவர்கள் கோரக்கூடிய செலவுகள்

வணிக முகவர்களுக்கு, செலவுகள் அடிப்படை காலகட்டத்தில் வருமானத்தை உருவாக்குவதற்காக முழுமையாகவும் பிரத்தியேகமாகவும் ஏற்பட்டால் (s.33(1) ITA) கோரக்கூடியவை. தனிப்பட்ட மற்றும் மூலதன செலவுகள் அனுமதிக்கப்படாது (s.39 ITA), மற்றும் பொழுதுபோக்கு s.38A ITA க்கு உட்பட்டது.

ஆதாரம்: HASiL — T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்); T2026 சிறந்த வரி செலுத்துவோர் e-B (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

வைத்திருக்க வேண்டிய பதிவுகள்

• வணிக பதிவுகளை 7 ஆண்டுகளுக்கு வைத்திருங்கள் (s.82 ITA).
• படிவம் CP58 என்பது செலுத்துபவரிடமிருந்து கமிஷன்/ஊக்கத்தொகை வருமானத்தின் அறிக்கை — குறிப்புக்கு வைத்திருங்கள்.
• வேலை அல்லாத வருமானத்திற்கு e-Invois (s.82C ITA) மற்றும் TIN மற்றும் CP500 (தவணைகள்).

ஆதாரம்: HASiL — T2024 வரி அறிமுக ஸ்லைடுகள்; T2021 சிறந்த வர்த்தகர் — கமிஷன் பெறுபவர் பதிப்பு; T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்) (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

படிவம் CP58 (s.83A)

படிவம் CP58 கமிஷன்/ஊக்கத்தொகை செலுத்துபவரால் பெறுபவருக்கு வழங்கப்படுகிறது. செலுத்துபவர் CP58 தயாரிக்கத் தவறுவது s.120(1)(b) ITA கீழ் குற்றம் — RM200–RM20,000 அபராதம் அல்லது 6 மாதங்கள் வரை சிறைத்தண்டனை, அல்லது இரண்டும்.

ஆதாரம்: HASiL — T2021 சிறந்த வர்த்தகர் — கமிஷன் பெறுபவர் பதிப்பு (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

2% பிடித்தம் வரி (s.107D)

வரிச் சட்டம் பிரிவு 107D கீழ், நிறுவனமாக (C/TN தாக்கல் செய்யும்) இருக்கும் செலுத்துபவர் முகவர்கள், விநியோகஸ்தர்கள் அல்லது மொத்த விற்பனையாளர்களுக்கு செய்யப்படும் ரொக்கம்/ரொக்கம் அல்லாத செலுத்துதல்களிலிருந்து 2% கழிக்க வேண்டும், செலுத்துதல் தொகை முந்தைய ஆண்டில் RM100,000 ஐ தாண்டினால். இந்த விதி 2022 நிலுவை ஆண்டு முதல் செயல்பாட்டில் உள்ளது.

முக்கியம்: இந்த 2% கழிப்பு இறுதி வரி அல்ல — இது முன்பணம் (EPP) மற்றும் பெறுபவர் முழு வருமானத்தை அறிவித்து அந்த கழிப்புக்கு கடன் கோருகிறார்.

ஆதாரம்: HASiL — T2025 e-B தாக்கல் முறை; T2024 வரி அறிமுக ஸ்லைடுகள் (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

வரி அறிக்கையில் அறிவித்தல்

வணிக முகவர்கள் மொத்த வருமானம் → செலவுகள் → சரிசெய்யப்பட்ட வருமானம் அறிவிக்கிறார்கள், பின்னர் சரியான வகையின் கீழ் (B வணிகத்திற்கு; BE வேலைக்கு) அந்த எண்ணிக்கையை வரி அறிக்கையில் (BNCP) சேர்க்கிறார்கள். வேலை அல்லாத வருமானத்திற்கு CP500 தவணைகள் மேலாண்மை செய்யப்பட வேண்டும்.

ஆதாரம்: HASiL — 2026 ஆண்டுக்கான BN தாக்கல் திட்டம்; T2025 தனிநபர்களின் வரி பொறுப்புகள் (வணிகம்) (பார்க்கவும் அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் பிரிவு).

மதிப்பாய்வு தேதி நிலவரப்படி உள்ளடக்கப்படாதவை

• CP58 vs e-Invois இடையிலான தொடர்பு முகவர்களுக்கான ஊக்கத்தொகை செலுத்துதல்களுக்கு (கமிஷனுக்கான e-Invois ஆவண வகை) இந்த மதிப்பாய்வில் சரிபார்க்கப்படவில்லை — ஆவண வகையை விவரிக்க வேண்டாம். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
• முகவர் பதிவுகளில் e-Invois இன் தாக்கம் (முகவர் சேவைகளுக்கு e-Invois வழங்குதல்) — குறிப்பிட்ட விவரங்கள் சரிபார்க்கப்படவில்லை; e-Invois வழிகாட்டு நெறிமுறைகளை குறிப்பிடவும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
• s.107D, s.83A, s.33(1) மற்றும் s.39 முழு உரை இந்த மதிப்பாய்வில் சட்டத்திலிருந்து மீண்டும் படிக்கப்படவில்லை; பிரிவு பெயர்கள் மட்டுமே உறுதிப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. நான் சுதந்திர காப்பீடு முகவர் — எந்த படிவத்தை பயன்படுத்த வேண்டும்?

பதில். சுதந்திர முகவரின் வணிக வருமானம் படிவம் B இல் அறிவிக்கப்படுகிறது (ஜூன் 30; e-B ஜூலை 15). நீங்கள் ஊழியராக கமிஷன் பெற்றால், அது படிவம் BE இல் அறிவிக்கப்படுகிறது (ஏப்ரல் 30; e-BE மே 15).

கே. முகவர்-முதலாளி vs எஜமானன்-வேலைக்காரன் என்றால் என்ன?

பதில். முகவர்-முதலாளி சுயதொழிலைக் குறிக்கிறது (வணிகம் — s.4(a)); எஜமானன்-வேலைக்காரன் வேலையைக் குறிக்கிறது (s.4(b)/13). காரணிகள்: கட்டுப்பாடு, இடர், உபகரணங்கள்.

கே. s.107D 2% பிடித்தம் வரி என்றால் என்ன?

பதில். முந்தைய ஆண்டில் RM100,000 ஐ தாண்டும் முகவர்கள்/விநியோகஸ்தர்கள்/மொத்த விற்பனையாளர்களுக்கான செலுத்துதல்களில் நிறுவனங்கள் 2% கழிக்கும். இது இறுதி வரி அல்ல — நீங்கள் முழு வருமானத்தை அறிவித்து கடன் கோருகிறீர்கள்.

கே. எவ்வளவு காலம் பதிவுகளை வைத்திருக்க வேண்டும்?

பதில். 7 ஆண்டுகள் (s.82 ITA), படிவம் CP58 உட்பட.

கே. CP500 என்றால் என்ன?

பதில். வேலை அல்லாத வருமானம் பெறும் தனிநபர்களுக்கான முன்பணம் செலுத்தும் கருவி — குறைந்தபட்சம் RM300, மார்ச் முதல் 6 இரு-மாத தவணைகள்.

சொற்களஞ்சியம்

• s.4(a) ITA — வணிகத்திலிருந்து வருமானம்.
• s.4(b)/s.13 ITA — வேலையிலிருந்து வருமானம்.
• s.107D ITA — முகவர்கள்/விநியோகஸ்தர்கள்/மொத்த விற்பனையாளர்களுக்கான செலுத்துதல்களில் 2% பிடித்தம் வரி.
• CP58 — செலுத்துபவரிடமிருந்து கமிஷன்/ஊக்கத்தொகை வருமானத்தின் அறிக்கை (s.83A).
• CP500 — முன்பணம் வரி செலுத்துதல்களின் தவணைகள்.
• EPP — முன் கழிப்பு (இறுதி அல்ல).
• BNCP — வருமான வரி அறிக்கை படிவம்.