மூலதன கொடுப்பனவுகள்: சிறு வணிகங்களுக்கான அடிப்படை வழிகாட்டி

மூலதன கொடுப்பனவுகள் என்றால் என்ன?

மூலதன கொடுப்பனவுகள் என்பது மூலதன செலவுகள் மீதான கோரிக்கைகள் (கணினிகள், உபகரணங்கள், வணிக வாகனங்கள் அல்லது கட்டிடங்கள் போன்ற வணிக சொத்துக்கள் வாங்குதல்), உங்கள் வணிகத்தின் சரிசெய்யப்பட்ட வருமான கணக்கீட்டிற்கு பிறகு கோரப்பட்டு கழிக்கப்படலாம். (ஆதாரம்: HASiL — டிஜிட்டல் வணிகம் — R6.)

மூலதன கொடுப்பனவுகள் தானியங்கி கழிவு அல்ல — அவை அறிக்கை படிவத்தில் (எ.கா. C படிவம் அல்லது B படிவம்) கோரப்பட வேண்டும், மேலும் ஆதரவு ஆவணங்கள் தேவை.

மூலதன கொடுப்பனவுகள் இவற்றிலிருந்து தனியானவை:

• இயக்க செலவுகள் (ACP பிரிவு 33 கீழ்); மற்றும்
• தனிநபர் விலக்குகள் (ACP பிரிவு 46 கீழ்).

சிறிய மதிப்பு சொத்துக்களுக்கான சிறப்பு கொடுப்பனவு

மதிப்பு ≤ RM2,000 உடைய சொத்துக்கள் ஒவ்வொன்றும் முழு கோரிக்கைக்கு தகுதி பெறும் (ஆதாரம்: பொது விதிமுறை 4/2026 — R1; 2027 பட்ஜெட் இணைப்பு 12 — R3):

• SME கள் (நுண், சிறிய மற்றும் நடுத்தர நிறுவனங்கள்): ஒட்டுமொத்த ஆண்டு வரம்பு இல்லாமல் தகுதி.
• SME அல்லாதவை: ஒவ்வொரு மதிப்பீட்டு ஆண்டுக்கும் RM20,000 ஆக வரம்பிடப்பட்டுள்ளது.

பதிப்பு குறிப்பு: பொது விதிமுறை எண். 4/2026 (30.09.2026 அன்று வெளியிடப்பட்டது) நான்காவது பதிப்பு, இது பொது விதிமுறை 3/2021 ஐ மாற்றுகிறது. இந்த புதிய பதிப்பை பயன்படுத்தவும். (ஆதாரம்: R1.)

பொது விதிமுறை 4/2026 இன் முழு விவரங்கள் (தகுதி நிபந்தனைகள், குத்தகை வாங்குதல், அகற்றுதல், சிறிய மதிப்பு சொத்துக்கள் அகற்றுதலின் விளைவு) இந்த மதிப்பாய்வில் பகுதியாக மட்டுமே சரிபார்க்கப்பட்டன — வெளியீட்டிற்கு முன் வரி வரியாக சரிபார்க்கவும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

தனி உரிமையாளர்கள்/கூட்டாண்மைகள் (தனிநபர்கள்) எதிராக நிறுவனங்களுக்கு "சிறிய மதிப்பு சொத்துக்கள்" சிகிச்சையில் உள்ள வேறுபாடு முழுமையாக சரிபார்க்கப்படவில்லை — பொது விதிமுறை 4/2026 §10–§11 பார்க்கவும்; பொதுமைப்படுத்த வேண்டாம். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

2027 பட்ஜெட் முன்மொழிவு

2027 பட்ஜெட் ஒவ்வொரு சொத்தின் மதிப்பையும் RM3,000 ஆகவும், (SME அல்லாதவர்களுக்கான) ஆண்டு வரம்பை RM30,000 ஆகவும் உயர்த்த முன்மொழிகிறது. இது முன்மொழிவு மட்டுமே — இன்னும் சட்டம் இல்லை மற்றும் நிதி சட்டம் நிறைவேற்றப்பட்ட பிறகே பொருந்தும். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். (ஆதாரம்: R3.)

ஆரம்ப மற்றும் ஆண்டு கொடுப்பனவு விகிதங்கள்

ஆரம்ப கொடுப்பனவு (Initial Allowance) மற்றும் ஆண்டு கொடுப்பனவு (Annual Allowance) விகிதங்கள் சொத்து வகை வாரியாக (எ.கா. ஆலை & இயந்திரங்கள், கணினிகள், வணிக வாகனங்கள், தொழில்துறை கட்டிடங்கள்) இந்த மதிப்பாய்வில் சரிபார்க்கப்படவில்லை, ஏனெனில் அட்டவணை 3 ACP இன் முழு உரை மதிப்பாய்வு செய்யப்படவில்லை. எந்த வகையின் விகிதத்தையும் அட்டவணை 3/அதிகாரப்பூர்வ விதிமுறைகளிலிருந்து சரிபார்க்கும் வரை வெளியிட வேண்டாம். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

மறுமுதலீடு கொடுப்பனவு (அட்டவணை 7A) vs சேவைத் துறை முதலீடு கொடுப்பனவு (அட்டவணை 7B)

(ஆதாரம்: நடைமுறை குறிப்பு எண். 3/2026 — R2.)

அட்டவணை 7A — மறுமுதலீடு கொடுப்பனவு (RA)

• தகுதி பெறும் நிறுவனங்கள்: உற்பத்தி அல்லது விவசாய நிறுவனங்கள்.
• தகுதி பெறும் திட்டங்கள்: விரிவாக்கம், நவீனமயமாக்கல், தானியங்கிமயமாக்கல் அல்லது பன்முகப்படுத்தல்.
• நிபந்தனை: நிறுவனம் குடியிருப்பாளராக இருந்து ≥ 36 மாதங்கள் செயல்படுவது; சுய கோரிக்கை (LHDNM எழுத்துப்பூர்வ ஒப்புதல் தேவையில்லை).
• விகிதம்: 60%, அமைச்சர் உற்பத்தித்திறனை நிர்ணயித்தால் 70%/100% ஆக உயரலாம்; சட்டப்பூர்வ வருமானத்திற்கு வரம்பிடப்பட்டது.
• முன்னோக்கி கொண்டு செல்லுதல்: 15 ஆண்டு மதிப்பீட்டு காலகட்டத்திற்கு பிறகு அதிகபட்சம் 7 ஆண்டுகள்.

அட்டவணை 7B — சேவைத் துறை முதலீடு கொடுப்பனவு (SSIA)

• தகுதி பெறும் நிறுவனங்கள்: சேவைத் துறை நிறுவனங்கள் (போக்குவரத்து, தொடர்பு, பயன்பாடுகள் அல்லது அமைச்சர் ஒப்புதல் அளித்த துணைத் துறைகள்).
• நிபந்தனை: எழுத்துப்பூர்வ விண்ணப்பம் மற்றும் அமைச்சரின் ஒப்புதல் தேவை.
• விகிதம்: 60%.
• தகுதி காலகட்டம்: ஒப்புதல் நடைமுறைக்கு வந்த தேதியிலிருந்து 5 ஆண்டுகள். இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.
• முன்னோக்கி கொண்டு செல்லுதல்: அதிகபட்சம் 7 மதிப்பீட்டு ஆண்டுகள்.

e-Invois ICT ஊக்கத்தொகை (PKPS)

சிறப்பு e-Invois தன்னார்வ வெளிப்படுத்தல் திட்டம் (PKPS) மூலம், வணிகங்கள் பின்வருவற்றிற்கு ஒரு (1) ஆண்டு காலகட்டத்திற்குள் முழு மூலதன கொடுப்பனவு கோரிக்கைக்கு தகுதி பெறுகின்றன (ஆதாரம்: HASiL ஊடக அறிக்கை 7 ஜூலை 2026 — R4):

• ICT உபகரணங்கள் கையகப்படுத்துதல் செலவுகள்; மற்றும்
• e-Invois களை செயல்படுத்தும் நோக்கத்திற்காக பயன்படுத்தப்படும் கணினி மென்பொருள் உருவாக்கம்/மாற்றியமைத்தல் செலவு.

இந்த ஊக்கத்தொகை 7 ஜூலை 2026 அன்று PKPS உடன் சேர்த்து அறிவிக்கப்பட்டது; PKPS 31 டிசம்பர் 2027 வரை இயங்குகிறது. (ஆதாரம்: R4.)

RM3 மில்லியன் e-Invois வரம்புக்கு கீழே உள்ள சிறு வணிகங்களுக்கு, நீங்கள் தன்னார்வமாக e-Invois களை செயல்படுத்த தேர்வு செய்தால் இந்த ஊக்கத்தொகை பொருத்தமானதாகவே உள்ளது.

பொது நிபந்தனைகள் மற்றும் பதிவுகள்

• சொத்துக்கள் முழுமையாகவும் பிரத்தியேகமாகவும் வணிகத்திற்காக பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்.
• பதிவுகள் மற்றும் வாங்குதல் ஆவணங்களை வைத்திருக்கவும் (பதிவு வைப்பு குறித்து பொது விதிமுறை 5/2000 பார்க்கவும்). (ஆதாரம்: R7.)

தொடர்புடைய கேள்விகள்

நான் என் வணிகத்திற்காக RM3,500 மதிப்புள்ள மடிக்கணினி வாங்கினேன் — சிறிய மதிப்பு சொத்து கொடுப்பனவுக்கு தகுதி பெறுகிறேனா?

சிறப்பு சிறிய மதிப்பு சொத்து கொடுப்பனவுக்கு இல்லை, ஏனெனில் அதன் மதிப்பு RM2,000 ஐ மீறுகிறது (R1). இருப்பினும், அந்த மடிக்கணினி இன்னும் ஒரு வணிக சொத்து தான் — அதற்கு பொருந்தும் கொடுப்பனவு விகிதம் வெளியீட்டிற்கு முன் அட்டவணை 3 சரிபார்ப்புக்கு உட்பட்டது. இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

மூலதன கொடுப்பனவுகள் தானியங்கியாக கோரப்படுமா?

இல்லை — மூலதன கொடுப்பனவுகள் அறிக்கை படிவத்தில் (எ.கா. C/B படிவம்) ஆதரவு ஆவணங்களுடன் கோரப்பட வேண்டும். (ஆதாரம்: R1 குறிப்பு.)

சேவை நிறுவனம் மறுமுதலீடு கொடுப்பனவை கோரலாமா?

அட்டவணை 7A (RA) உற்பத்தி/விவசாய நிறுவனங்களுக்கானது; சேவைத் துறை நிறுவனங்கள் அட்டவணை 7B ஐ (SSIA) குறிப்பிட வேண்டும், அதற்கு அமைச்சரின் ஒப்புதல் தேவை. (ஆதாரம்: R2.)