ஊழியர்கள் வேலை செலவுகளை கழிக்க முடியுமா? (பதில்: மிகவும் வரம்புக்குட்பட்டது)

அறிமுகம்

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்வி: "நான் வேலைக்காக தொலைபேசி வாங்கினேன், கார் பெட்ரோல் கட்டணம் செலுத்தினேன், பணியில் இருக்கும்போது வெளியே சாப்பிட்டேன். இவை அனைத்தையும் வரியிலிருந்து கழிக்க முடியுமா?" சுருக்கமான பதில்: சம்பளம் பெறும் ஊழியர்களுக்கு, கழிப்புகள் மிகவும் வரம்புக்குட்பட்டவை — மேலும் பெரும்பாலான அன்றாட தனிப்பட்ட செலவுகள் கழிக்க முடியாதவை.

சம்பளம் பெறும் ஊழியர்கள் எதை கழிக்கலாம், எதை கழிக்க முடியாது என்பதை இந்த கட்டுரை விளக்குகிறது, BE படிவம் விளக்க குறிப்புகள் மற்றும் 1967 வருமான வரிச் சட்டம் (ACP) ஆகியவற்றின் அடிப்படையில்.

பொது கொள்கை: ஊழியர்களுக்கு பொது கழிப்பு இல்லை

பணியமர்த்தல் வருமானத்திற்கு (s.13 ACP), பெறப்படும் ஒவ்வொரு சம்பள உருப்படியும்/பயனும் அறிவிக்கப்பட வேண்டும். BE படிவம் விளக்க குறிப்புகளில் (Nota BE), சம்பளம் சம்பாதிக்கும் செலவுகளுக்கு பொது கழிப்பு எதுவும் இல்லை. ஊழியர்களுக்கான கழிப்பு கட்டமைப்பு குறிப்பிட்டதாக நிர்ணயிக்கப்படுகிறது — வணிகங்களைப் போல பொது கழிப்பு கொள்கை மூலம் அல்ல.

வரம்புக்குட்பட்ட கழிப்பு 1: விருந்தோம்பல் & பயணம்

YA 2025 BE குறிப்புகள் கூறுகின்றன:

இதன் பொருள் நிபந்தனைகள் திரட்சியானவை:

• செலவுகள் பணியமர்த்தல் வருமானத்தை உருவாக்குவதில் ஏற்படுகின்றன;
• மற்றும் உத்தியோகபூர்வ கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில்;
• கோரிக்கைகள் பணியமர்த்தலிலிருந்து மொத்த வருமானமாக சேர்க்கப்பட்ட விருந்தோம்பல் கொடுப்பனவுகளின் தொகைக்கு வரம்புக்குட்பட்டவை;
• முதலாளி திருப்பிச் செலுத்தினால், அவை கழிப்பு அல்ல — மேலும் அவை வரிக்கு உட்பட்டவை அல்ல.

வரம்புக்குட்பட்ட கழிப்பு 2: தொழில்முறை அமைப்பு கட்டணம்

YA 2025 BE குறிப்புகள் மேலும் கூறுகின்றன:

எனவே, தொழில்முறை நிலையை பராமரிக்க மற்றும் வேலையை தொடர ஒரு தொழில்முறை அமைப்புக்கு (எ.கா. மருத்துவ அல்லது சட்ட) செலுத்தப்படும் உறுப்பினர் கட்டணம் கழிப்புகளாக அனுமதிக்கப்படுகிறது.

எது கழிக்க முடியாது?

அன்றாட தனிப்பட்ட செலவுகள் — எடுத்துக்காட்டாக தனிப்பட்ட தொலைபேசி பில்கள், கார் பெட்ரோல், உணவு, ஆடைகள் மற்றும் ஒத்தவை — ஊழியர்களுக்கான BE குறிப்புகளில் கழிப்புகளாக தோன்றாது.

குழப்ப வேண்டாம்: கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு vs கழிப்பு

இரண்டு வெவ்வேறு வழிமுறைகள் உள்ளன:

• செலவு கழிப்பு (மேலே உள்ள விருந்தோம்பல்/பயணம் போல) — மொத்த வருமானத்திலிருந்து கழிக்கப்படுகிறது;
• கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு — சில கொடுப்பனவுகள் (எ.கா. உத்தியோகபூர்வ பயண கொடுப்பனவுகள்) வருமான வரி விதிவிலக்கு ஆணை 2009 / கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு அட்டவணையின் கீழ் வரியிலிருந்து விலக்கப்படலாம்.

இரண்டையும் இணைக்க வேண்டாம்: கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு அல்ல செலவு கழிப்பு.

வணிகத்திலிருந்து வேறுபாடு: s.33 மற்றும் s.39

வணிகங்களுக்கு, கழிப்பு கொள்கை வேறுபட்டது: s.33(1) ACP இன் கீழ், மொத்த வருமானத்தை உருவாக்க "முழுமையாகவும் பிரத்தியேகமாகவும்" (wholly and exclusively) ஏற்படும் செலவுகள் கழிக்கப்படலாம், s.39 தடைகளுக்கு உட்பட்டு. வணிகர்கள் உண்மையான வணிக செலவுகளை கழிக்கலாம்.

இதற்கு நேர்மாறாக, ஊழியர்களுக்கு அத்தகைய பொது விதி இல்லை — அவர்களின் கழிப்பு பட்டியல் BE குறிப்புகளில் கூறப்பட்டவற்றிற்கு வரம்புக்குட்பட்டது (வரம்புக்குட்பட்ட விருந்தோம்பல்/பயணம் மற்றும் தொழில்முறை அமைப்பு கட்டணம்).

ஆராய்ச்சியிலிருந்து இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். குறிப்புகள்

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. வேலைக்கான தொலைபேசி பில்லை நான் கழிக்க முடியுமா? ப. தனிப்பட்ட தொலைபேசி பில்கள் ஊழியர்களுக்கான BE குறிப்புகளில் கழிப்புகளாக பட்டியலிடப்படவில்லை. ஊழியர் கழிப்புகள் மிகவும் வரம்புக்குட்பட்டவை (விருந்தோம்பல்/பயணம் வரம்புகளுக்கு உட்பட்டு; தொழில்முறை அமைப்பு கட்டணம்).

கே. வேலைக்கு செல்லும் கார் பெட்ரோல் கட்டணத்தை கழிக்க முடியுமா? ப. இல்லை — பெட்ரோல் போன்ற அன்றாட தனிப்பட்ட செலவுகள் கழிப்புகளாக பட்டியலிடப்படவில்லை. (இது s.33/s.39 க்கு உட்பட்ட வணிகங்களிலிருந்து வேறுபட்டது.)

கே. நான் பயண கொடுப்பனவு பெறுகிறேன். பயண செலவுகளை கழிக்க முடியுமா? ப. செலவுகள் பணியமர்த்தல் வருமானத்தை உருவாக்குவதில் மற்றும் உத்தியோகபூர்வ கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் ஏற்பட்டால், விருந்தோம்பல்/பயணம் கழிப்புகள் அனுமதிக்கப்படுகின்றன, மொத்த வருமானமாக சேர்க்கப்பட்ட விருந்தோம்பல் கொடுப்பனவுக்கு வரம்புக்குட்பட்டு. முதலாளி திருப்பிச் செலுத்தினால், அது கழிப்பு அல்ல, வரிக்கு உட்பட்டது அல்ல.

கே. தொழில்முறை அமைப்பு கட்டணத்தை கழிக்க முடியுமா? ப. ஆம் — தொடர்புடைய தொழில்முறை நிலையை பராமரிக்க மற்றும் வேலையை தொடர ஒரு தொழில்முறை அமைப்புக்கு செலுத்தப்படும் கட்டணம் கழிப்புகளாக அனுமதிக்கப்படுகிறது (எ.கா. மருத்துவ அல்லது சட்ட தொழில்முறை கட்டணம்).

கே. உத்தியோகபூர்வ பயண கொடுப்பனவுகள் வரியிலிருந்து விலக்கப்படுகின்றனவா? ப. கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு என்பது கழிப்பிலிருந்து வேறுபட்ட வழிமுறை (வருமான வரி விதிவிலக்கு ஆணை 2009 / கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு அட்டவணையின் கீழ்). முழு அட்டவணை மற்றும் நிபந்தனைகள் சரிபார்க்கப்பட வேண்டும் — இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும்.

சொற்களஞ்சியம்

• விருந்தோம்பல் (keraian) — உத்தியோகபூர்வ கடமைகள் தொடர்பான விருந்தோம்பல் (hospitaliti) செலவுகள்.
• கொடுப்பனவு — அடிப்படை சம்பளத்திற்கு மேலேயான கூடுதல் செலுத்துதல் (எ.கா. பயண கொடுப்பனவு).
• தொழில்முறை அமைப்பு கட்டணம் — ஒரு தொழில்முறை அமைப்பின் உறுப்பினர் கட்டணம் (எ.கா. மருத்துவ/சட்ட).
• திருப்பிச் செலுத்துதல் (reimbursement) — ஊழியரின் செலவுகளை முதலாளி திருப்பிச் செலுத்துதல்.
• s.13 — பணியமர்த்தல் மொத்த வருமானம்.
• s.33(1) — மொத்த வருமானத்தை உருவாக்க "முழுமையாகவும் பிரத்தியேகமாகவும்" ஏற்படும் செலவு கழிப்பு (வணிக சூழல்).
• s.39 — அனுமதிக்கப்படாத செலவுகள் (வணிகம்).
• P.U.(A) 152/2009 — வருமான வரி விதிவிலக்கு ஆணை 2009.

அதிகாரப்பூர்வ மூலங்கள் (ஆராய்ச்சி குறிப்புகள்)

கீழே உள்ள அனைத்து மூலங்களும் research/SEO சுயவிவரத்தால் 2026-11-08 அன்று சரிபார்க்கப்பட்டன (content/research/brief-kos-mendapatkan-pendapatan-s33-2026-11-08.md). இந்த மொழிபெயர்ப்பு வெளியீட்டிற்கு முன் 03 சுயவிவரத்தின் உண்மைச் சரிபார்ப்புக்கு காத்திருக்கிறது.

#	மூலம்	URL	உள்ளடக்கம்	மதிப்பாய்வு தேதி	YA
R1	HASiL — BE படிவம் விளக்க குறிப்புகள் YA 2025 (eBE2026, அதிகாரப்பூர்வ BM PDF)	https://ef.hasil.gov.my/eBE2026/Pdf/Nota_BE.pdf	B1: சம்பளம்/போனஸ்/சலுகைகள் அறிவிக்கப்பட வேண்டும்; "விருந்தோம்பல் மற்றும் பயண செலவுகள் அனுமதிக்கப்பட்ட கழிப்புகள் ஆகும், செலவுகள் பணியமர்த்தல் வருமானத்தை உருவாக்குவதில் மற்றும் உத்தியோகபூர்வ கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் ஏற்படுகின்றன என்பதற்கு உட்பட்டு. விருந்தோம்பல் செலவுகளுக்கான கோரிக்கைகள் பணியமர்த்தலிலிருந்து மொத்த வருமானமாக சேர்க்கப்பட்ட விருந்தோம்பல் கொடுப்பனவுகளின் தொகைக்கு வரம்புக்குட்பட்டவை. செலவுகள் முதலாளியால் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டால், அவை கழிப்புகளாக கோரப்படக்கூடிய செலவுகள் அல்ல, மேலும் அவை வரிக்கு உட்பட்டவை அல்ல."; "தொழில்முறை அமைப்புகளுக்கான கட்டணம் – தொடர்புடைய தொழில்முறை நிலையை பராமரிக்க மற்றும் வேலையை தொடர உறுப்பினர் கட்டணம் கழிப்புகளாக அனுமதிக்கப்படுகிறது, எடுத்துக்காட்டாக மருத்துவ அல்லது சட்ட தொழில்முறை கட்டணம்." நேரலை சோதனை 200 (2026-11-08).	2026-11-08	YA 2025
R2	1967 வருமான வரிச் சட்டம் (சட்டம் 53) — ஒருங்கிணைந்த உரை (HASiL ஓசுதியாக்கிய PDF)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf	அத்தியாயம் 4 (s.33–41) — சரிசெய்யப்பட்ட வருமானம் நிர்ணயம்; s.13 (பணியமர்த்தல்); s.38 (பணியமர்த்தல் சிறப்பு விதிகள்). s.33 இன் முழு உரை இந்த மதிப்பாய்வில் பிரித்தெடுக்கப்படவில்லை — நேரடி மேற்கோள்களுக்கு இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். நேரலை சோதனை 200.	2026-11-08	அனைத்து YA
R3	HASiL — B படிவம் விளக்க குறிப்புகள் YA 2025 (eB2026, குறுக்கு-குறிப்பு)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/explanatorynotes_b2025_1.pdf	கொடுப்பனவு/சலுகை/பரிசு/பயன் விதிவிலக்கு பட்டியல் (பயண கொடுப்பனவு அட்டவணை உட்பட). நேரலை சோதனை 200.	2026-11-08	YA 2025
R4	HASiL — கொடுப்பனவு விதிவிலக்கு (elaun-perjalanan பிரீஃப் குறுக்கு-குறிப்பு)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf	அட்டவணை 6 விதிவிலக்கு பத்திகள்; வருமான வரி விதிவிலக்கு ஆணை 2009 [P.U.(A) 152/2009] — B குறிப்புகள் (R3) மூலம் குறிப்பிடப்பட்டது.	2026-11-08	n/a

பயன்பாட்டு குறிப்பு: இந்த கட்டுரை YA 2025 BE படிவம் விளக்க குறிப்புகளை (மற்றும் ACP 1967) அடிப்படையாக கொண்டுள்ளது. நேரடி மேற்கோள்கள் BE குறிப்புகளிலிருந்து (R1) மட்டுமே. எந்த நிதி எண்ணும் கற்பனையாக இல்லை. உறுதிப்படுத்தப்படாத விவரங்கள் இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். எனக் குறிக்கப்படுகின்றன. gaji-pendapatan-penggajian-s13, perbelanjaan-tidak-boleh-ditolak மற்றும் elaun-perjalanan-perbelanjaan-perjalanan பிரீஃப்களை குறுக்கு-குறிப்பிடவும்.