சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடல் vs ஏய்ப்பு: ஒரு முக்கியமான எல்லை

அறிமுகம்

வரியை குறைக்க சட்டபூர்வ வழிகள் உள்ளன, மற்றும் சட்ட எல்லையை கடக்கும் வழிகளும் உள்ளன. வேறுபாடு சட்டத்தால் வழங்கப்படும் விலக்குகளை அனுபவிப்பதற்கும், அபராதங்கள் அல்லது குற்றங்களை சந்திப்பதற்கும் இடையே இருக்கலாம்.

இந்த கட்டுரை அடிக்கடி குழப்பப்படும் மூன்று கருத்துகளை விளக்குகிறது: சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடல், வரி ஏய்ப்பு (avoidance) (s.140 ACP 1967 இன் கீழ் தலைமை இயக்குநர் புறக்கணிக்கலாம்), மற்றும் s.113/114 ACP 1967 இன் கீழ் குற்றவியல் ஏய்ப்பு (evasion).

சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடல் — என்ன அனுமதிக்கப்படுகிறது

சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடல் என்பது 1967 வருமான வரிச் சட்டத்தால் (ACP 1967) வழங்கப்படும் விலக்குகள், தள்ளுபடிகள், விதிவிலக்குகள், வரி வரவுகள் மற்றும் கட்டமைப்புகளை பயன்படுத்தி வரிச் சுமையை குறைப்பது. உதாரணங்கள்: தனிநபர் விலக்குகளை கோருதல், தகுதியான வெளிநாட்டு மூல வருமானம் (FSI) விதிவிலக்குகள், மற்றும் ஸகாத் தள்ளுபடிகள் — அனைத்தும் சட்டத்தில் இருக்கும் விதிகளின் அடிப்படையில்.

s.140 ACP 1967 — எதிர்-ஏய்ப்பு அதிகாரம்

ஒரு பரிவர்த்தனை முக்கியமாக வரிச் சுமையை மாற்றுவதற்காக ஏற்பாடு செய்யப்படும்போது, தலைமை இயக்குநர் அந்த பரிவர்த்தனையை புறக்கணிக்கலாம். s.140(1) ACP 1967 தலைமை இயக்குநருக்கு அதிகாரம் தருகிறது, ஒரு பரிவர்த்தனை நேரடி அல்லது மறைமுக விளைவை கொண்டுள்ளது என்று நம்புவதற்கு காரணம் இருக்கும்போது:

• (a) எந்தவொரு நபராலும் செலுத்தப்படும்/செலுத்தப்பட வேண்டிய வரி விதிப்பு முறையை மாற்றுவது;
• (b) வரி செலுத்த அல்லது படிவம் தாக்கல் செய்ய எழுந்த அல்லது எழுந்திருக்க வேண்டிய பொறுப்பிலிருந்து எந்தவொரு நபரையும் விடுவிப்பது; அல்லது
• (c) எந்தவொரு கடமை அல்லது பொறுப்பையும் ஏய்த்தல் அல்லது குறைத்தல்.

இது எதிர்-ஏய்ப்பு விதி என்று அழைக்கப்படுகிறது — இது உண்மையான வணிக அடிப்படை இல்லாமல் வரிச் சுமையை மாற்றுவதை நோக்கமாக கொண்ட ஏற்பாடுகளை கையாளுகிறது.

படிவங்கள் மற்றும் அறிக்கையிடல் தொடர்பான குற்றங்கள்

s.140 தவிர, சட்டம் அறிக்கையிடல் தொடர்பான குறிப்பிட்ட குற்றங்களை வழங்குகிறது:

• s.113(1) ACP — தவறான படிவம் தாக்கல் செய்தல் குற்றம்: வருமானத்தை விடுவிடுதல் அல்லது குறைவாக கூறுதல், அல்லது ஒருவரின் சொந்த/மற்றொருவரின் வரி பொறுப்பு பற்றி தவறான தகவல் அளித்தல். தண்டனை: அபராதம் RM1,000 முதல் RM10,000 வரை மற்றும் குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 200%.
• s.112(1) ACP — வருமான வரி படிவம் (BNCP) சமர்ப்பிக்கத் தவறுதல் அல்லது வரி விதிக்கத்தக்கது என்று அறிவிக்கத் தவறுதல். தண்டனை: அபராதம் RM200 முதல் RM20,000 வரை / 6 மாதங்கள் வரை சிறை.

ஒவ்வொரு வரி விதிக்கத்தக்க நபரும் அனைத்து வருமானத்தையும் அறிவிக்க வேண்டும்; குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் BNCP சமர்ப்பிக்கத் தவறினால் குற்றம் (அபராதம்/வரி உயர்வு).

வேண்டுமென்றே ஏய்ப்பு — s.114 ACP 1967

s.114(1) — வரியை ஏய்த்த விருப்பத்துடன் வேண்டுமென்றே (அல்லது மற்றொருவரை ஏய்த்த உதவுதல்), படிவத்திலிருந்து வருமானத்தை விடுவிடுதல், பொய்யான அறிக்கைகள்/பதிவுகள் செய்தல், அல்லது சட்டத்தின் கீழ் கேள்விகள்/தகவல் கோரிக்கைகளுக்கு பொய்யான பதில்கள் அளித்தல் உட்பட. தண்டனை: அபராதம் RM1,000 முதல் RM20,000 வரை / 3 ஆண்டுகள் வரை சிறை மற்றும் குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 300%.

s.114(1A) — BNCP தயாரிப்பில் மற்றொருவருக்கு உதவுதல்/ஆலோசனை அளித்தல், வரி குறைவாக செலுத்தப்படுவதற்கு காரணமாகிறது. தண்டனை: அபராதம் RM2,000 முதல் RM20,000 வரை / 3 ஆண்டுகள் வரை சிறை.

அறிக்கையிடல் வழி — e-Pelarian Cukai (மின்னணு வரி ஏய்ப்பு)

பொதுமக்கள் தனிநபர்கள்/நிறுவனங்களால் சந்தேகிக்கப்படும் வரி ஏய்ப்பு நடவடிக்கைகளை HASiL இன் அதிகாரப்பூர்வ e-Pelarian Cukai போர்டல் மூலம் அறிவிக்கலாம் (https://epelariancukai.hasil.gov.my/).

ஆராய்ச்சியிலிருந்து இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். குறிப்புகள்

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

கே. சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடலுக்கும் வரி ஏய்ப்புக்கும் உள்ள வேறுபாடு என்ன? ப. சட்டபூர்வ திட்டமிடல் சட்டத்தால் வழங்கப்படும் விலக்குகள்/விதிவிலக்குகள்/வரவுகளை பயன்படுத்துகிறது. ஏய்ப்பு (avoidance) வரிச் சுமையை மாற்றுவதை நோக்கமாக கொண்ட பரிவர்த்தனைகளை உள்ளடக்கியது — தலைமை இயக்குநர் அவற்றை s.140 இன் கீழ் புறக்கணிக்கலாம். குற்றவியல் ஏய்ப்பு (evasion) நோக்கத்துடன் கூடிய s.113/114 குற்றம், கனமான தண்டனைகளுடன்.

கே. நான் வருமானத்தை தவறாக அறிவித்தால் என்ன நடக்கும்? ப. s.113(1): அபராதம் RM1,000–RM10,000 மற்றும் குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 200%. வேண்டுமென்றே ஏய்ப்புக்காக தண்டனை பெற்றால் (s.114(1)): அபராதம் RM1,000–RM20,000/சிறை ≤3 ஆண்டுகள் மற்றும் குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 300%. உண்மையான தொகைகள் நீதிமன்றத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன.

கே. HASiL என் பரிவர்த்தனையை புறக்கணிக்க முடியுமா? ப. ஆம் — s.140(1) தலைமை இயக்குநருக்கு வரிச் சுமையை நேரடியாக/மறைமுகமாக மாற்றும், பொறுப்பை விடுவிக்கும், அல்லது கடமைகளை ஏய்த்தும்/குறைக்கும் பரிவர்த்தனைகளை புறக்கணிக்க அதிகாரம் தருகிறது.

கே. நான் வரி ஏய்ப்பை எங்கு அறிவிக்கலாம்? ப. HASiL இன் e-Pelarian Cukai போர்டல் மூலம்.

சொற்களஞ்சியம்

• Avoidance — பரிவர்த்தனை ஏற்பாடுகள் மூலம் வரி ஏய்ப்பு; s.140 ACP மூலம் கையாளப்படுகிறது.
• Evasion — நோக்கத்துடன் கூடிய குற்றவியல் ஏய்ப்பு; s.113/114 ACP குற்றம்.
• BNCP — வருமான வரி படிவம் (Borang Nyata Cukai Pendapatan).
• FSI — வெளிநாட்டு மூல வருமானம் (Foreign Source Income).
• சட்டபூர்வ வரி திட்டமிடல் — சட்டத்தால் வழங்கப்படும் விலக்குகள்/விதிவிலக்குகள்/வரவுகளை பயன்படுத்துதல்.
• YA — மதிப்பீட்டு ஆண்டு.

அதிகாரப்பூர்வ மூலங்கள் (ஆராய்ச்சி குறிப்புகள்)

கீழே உள்ள அனைத்து மூலங்களும் research/SEO சுயவிவரத்தால் 2026-11-08 அன்று சரிபார்க்கப்பட்டன (content/research/brief-perancangan-cukai-vs-pengelakan-cukai-2026-11-08.md). இந்த மொழிபெயர்ப்பு வெளியீட்டிற்கு முன் 03 சுயவிவரத்தின் உண்மைச் சரிபார்ப்புக்கு காத்திருக்கிறது.

#	மூலம்	URL	உள்ளடக்கம்	மதிப்பாய்வு தேதி	YA
R1	1967 வருமான வரிச் சட்டம் (சட்டம் 53) — ஒருங்கிணைந்த உரை (HASiL)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf	s.140(1): நேரடி/மறைமுக விளைவை (a) வரிச் சுமையை மாற்றுதல், (b) வரி/படிவம் பொறுப்பை விடுவித்தல், (c) கடமைகளை ஏய்த்தல்/குறைத்தல் கொண்ட பரிவர்த்தனைகளை புறக்கணிக்க தலைமை இயக்குநரின் அதிகாரம்; s.113(1)(a)/(b) & s.114(1)(a)–(c); s.112(1). உரை PDF இலிருந்து சரிபார்க்கப்பட்டது (grep). நேரலை சோதனை (200).	2026-11-08	அனைத்து YA (சட்ட குறிப்பு)
R2	HASiL — குற்றங்கள், அபராதங்கள் மற்றும் தண்டனைகள்	https://www.hasil.gov.my/perundangan/kesalahan-denda-dan-penalti/	அதிகாரப்பூர்வ அட்டவணை: s.112(1) RM200–RM20,000/சிறை ≤6 மாதங்கள்; s.113(1)(a)/(b) RM1,000–RM10,000 + குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 200%; s.114(1) RM1,000–RM20,000/சிறை ≤3 ஆண்டுகள் + குறைவாக அறிவிக்கப்பட்ட வரியின் 300%; s.114(1A) RM2,000–RM20,000/சிறை ≤3 ஆண்டுகள்; s.119A பதிவுகள். 25/06/2026 அன்று புதுப்பிக்கப்பட்டது. நேரலை சோதனை (200).	2026-11-08	n/a (பொது)
R3	HASiL — e-Pelarian Cukai (அதிகாரப்பூர்வ அறிக்கையிடல் போர்டல்)	https://epelariancukai.hasil.gov.my/	தனிநபர்கள்/நிறுவனங்களால் வரி ஏய்ப்பு பற்றிய பொது அறிக்கையிடல் தளம். நேரலை சோதனை (200).	2026-11-08	n/a
R4	HASiL — அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (தனிநபர்)	https://www.hasil.gov.my/individu/soalan-lazim-individu/	அனைத்து வருமானத்தையும் அறிவிக்கும் கடமை; Q13 (தாமதமான சமர்ப்பிப்பு அபராதம்). நேரலை சோதனை (200).	2026-11-08	n/a

பயன்பாட்டு குறிப்பு: இந்த கட்டுரை ஏய்ப்பு (avoidance — s.140) ஐ குற்றவியல் ஏய்ப்பு (evasion — s.113/114) இலிருந்து வேறுபடுத்துகிறது; இரண்டு ஆங்கில சொற்களும் வேறுபட்டவை, இரண்டும் சட்டத்தின் உரையில் உள்ளன. திட்டமிடல் vs ஏய்ப்பு இன் முறையான சட்டபூர்வ வரையறைகள், இறுதி அபராதம் தொகைகள் மற்றும் பட்ஜெட் 2027 நிலை உறுதிப்படுத்தப்படவில்லை — இந்த விஷயம் இன்னும் HASiL இன் உத்தியோகபூர்வ உறுதிப்படுத்தலுக்காகக் காத்திருக்கிறது — முடிவெடுப்பதற்கு முன் HASiL உடன் மீண்டும் சரிபார்க்கவும். எனக் குறிக்கப்பட்டுள்ளன. எந்த எண்ணும் கற்பனையாக இல்லை.