CP204：公司估计税款与分期缴付（第107C条）

# CP204：公司估计税款与分期缴付（第107C条）

公司须提交估计税款（CP204）并在整个评税年度内分期缴付。本文说明 ACP 第107C条机制、提交期限、缴付时间表以及不提交估计的后果。

更新：2026年11月8日 — 经独立事实核查。

• 审查日期：2026年11月8日
• 评税年度：所有评税年度（第107C条机制每年适用）；年度计划日期须经审查
• 状态：已发布

什么是 CP204？

CP204 表格是应付估计税款表格。公司、有限责任合伙企业（PLT）、信托和合作社须在每个评税年度提交此表格，并按既定时间表缴付估计税款。它是估计——并非最终申报表。

谁必须提交？

• 公司、PLT、信托和合作社（R1）。
• 通过 e-Filing（电子报税）提交，依据 ACP 第107C(7A)款：公司自 2018 评税年度起；PLT、信托和合作社自 2019 评税年度起（通过 TAeF/OeF 并携带数字证书）（R1）。

提交期限

• 运营中的公司：不迟于某一评税年度基期开始前 30 天——ACP 第107C(2)款（R1、R5）。
• 新运营公司：若首个基期不少于六（6）个月，则须在开始运营之日起三（3）个月内提交 e-CP204——ACP 第107C(4)(a)款；最低要求（第107C(3)款）仅自第二个评税年度起适用（R1、R5）。
• 新中小企业（SME）公司依据 ACP 第107C(4A)款免于提交估计（R4）。

缴付时间表

估计税款按时间表分期缴付——ACP 第107C(5)款（运营中的公司）和第107C(6)款（新公司）；分期款项于每月 15 日当天或之前缴付（税收征收框架；GPO 1/2021）（R2、R5）。

修订估计（CP204A）

CP204A 表格用于修订估计；修订可在（除其他时间外）第 6 个月和/或第 9 个月进行，依据 ACP 第107C(7)款（R2）。此步骤亦与《第 4/2025 号公众裁决》（会计期间变更情形）一致（R3）。

未提交的后果

若未提交估计，KPHDN 将确定估计税款金额（视为金额——ACP 第107C(3)款）并签发分期缴付通知（CP205）；依据 ACP 第107C(8)款指示缴付的款项视为对估计的修订（R1、R5）。

税款加成（10%）

• 依据 ACP 第107C(9)款，未按期缴付分期款项加征 10%（R2、R3）。
• 依据 ACP 第107C(10)款，实际税款与（修订后）估计之差超过实际税款 30% 时加征 10%——公式：[(CS − AC) − (30% × CS)] × 10%，其中 CS = 实际税款，AC = 修订后估计（R2、R3、R4 注释（f））。

与 C 表格的关系

CP204 是估计；C 表格是公司的最终申报表（参见 C 表格指南）。实际税款与估计之差可能导致上述 10% 加成。

尚未确认的数字与事实

• 公司电子报税年度计划日期（例如 YA 2026 e-CP204 截止日期）——请查看年度申报表格计划（FLAG-3；2027 年计划尚未发布）。
• MyTax/TAeF/OeF 中实际 e-CP204/e-CP204A 界面显示细节。
• CP204B 表格（因会计期间变更而修订）——《第 4/2025 号公众裁决》中提及；完整使用细节尚未确认。
• ACP 第107C(10A)款下的 10% 加成（未提交估计且无 CP205）——GPO 1/2021 §3.7 中提及；请核实现行法案文本。
• 与 CP204 相关的其他罚款门槛/细节（ACP 第112条等）——本次审查未引用；请勿虚构数字。

延伸阅读

相关指南：马来西亚公司税率：中小企业与其他公司 和 C 表格：公司税务申报指南 和 [CP500：个体业务纳税人分期缴纳估计税款](/panduan/cp500-ansuran/)。

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