租约与租契印花税：盖章指南

简介

当您签署租约协议时——无论是房屋、办公室、工厂、店铺或空地——该文书通常需要盖章。印花税是对文书的税项，不同于所得税。

本文说明印花税何时适用于租赁/租契文书、如何盖章，以及涉及哪些文件。

租赁/租契文书与从价税

创设财产权益的文书——包括法定租约与租契——须缴从价税（ad valorem duty）。税率在《1949年印花税法》附表一中规定。

所涉文书的范围包括不动产租赁或租契的协议（及更替 novation）：房屋、办公室、工厂、店铺及空地。

也就是说，我们已知租赁/租契文书须缴从价税，且税率来自《1949年印花税法》附表一。但具体数字税率未收入本文，因为在本次审查中尚未直接从官方宪报核实。

如何盖章：STSDS 与电子印花税

盖章可通过印花税自行估价系统（STSDS）进行。一般流程：

1. 填写印花税申报表（BNDS）租赁/租契；
2. 自行估价应缴印花税；
3. 缴款（通过 FPX/VA/IB）；
4. 生成盖章证书；
5. 打印证书。

当正确支付印花税并将盖章证书附贴于文书上时，文书即视为盖章完备（duly stamped）。

记录：保存最多7年

HASiL 官方建议：自缴付印花税之日起保存盖章记录最多7年。这有助于日后遇到审查或查询。

印花税豁免

印花税制度中存在豁免命令。一个已核实的例子：P.U.(A) 470/2024（《2024年印花税（豁免）（第9号）命令》），豁免微型融资计划下最高 RM100,000 的贷款或融资协议文书，自2025年1月1日起生效。

如文书未盖章，可能须按《1949年印花税法》缴纳罚款或利息 — 但具体规定在本次审查中尚未核实，因此此处不予陈述。

印花税与所得税

请勿混淆两个不同的制度：

• 印花税 — 对文书的税项，依据《1949年印花税法》。
• 所得税 — 对收入的税项，依据《1967年所得税法》。

例如，租金收入在您的所得税中申报，而租约协议则单独盖章。两者不同。

常见问题（FAQ）

问：房屋租约协议需要盖章吗？ 答：不动产（包括房屋）租赁/租契文书属于《1949年印花税法》附表一下须缴从价税的文书范畴。

问：租赁的印花税率是多少？ 答：税率在《1949年印花税法》附表一中规定。租赁/租契的具体数字税率在本次审查中尚未核实 — 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。 — 因此此处不予陈述。

问：我如何为租约协议盖章？ 答：通过印花税自行估价系统（STSDS）：填写印花税申报表（BNDS）租赁/租契，自行估价，缴款，并打印盖章证书。

问：我需要保存盖章记录多久？ 答：HASiL 官方建议：自缴付印花税之日起保存盖章记录最多7年。

问：有印花税豁免吗？ 答：有 — 存在豁免命令，例如 P.U.(A) 470/2024 适用于 ≤ RM100,000 的微型融资文书（自2025年1月1日起生效）。请针对您的情况查阅相关命令。

词汇表

• 印花税 — 《1949年印花税法》下对文书的税项。
• 从价税（ad valorem） — 按文书价值计算的税项。
• STSDS — 印花税自行估价系统（Sistem Taksir Sendiri Duti Setem）。
• BNDS — 印花税申报表（Borang Nyata Duti Setem）（租赁/租契）。
• 文书（surat cara） — 创设权利或权益的书面文件。
• HASiL — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（马来西亚内陆税收局）。