裁员赔偿与 VSS：需要纳税吗？

什么是裁员赔偿？

赔偿是员工因被解雇而从雇主处获得的付款，该付款可能在员工被解雇之前或之后支付。 (来源：HASiL——税务豁免——公司——R1。）

请勿与酬金（gratuity）混淆：酬金 = 因过去服务而获得的付款（例如退休酬金）；赔偿 = 因失去工作而获得的一次性付款。两者适用不同的税务规则。 (来源：R3。）

基本处理：雇佣收入

因失去工作而获得的赔偿属于 ACP 1967 第 13(1)(e) 段项下的雇佣收入——即原则上，除非获得豁免，否则计入应课税收入。此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：引用前须根据法律文本核实 ACP 第 13(1)(e) 条全文。

已确认的豁免

情形	处理
因健康受损或残疾而获得的赔偿	全额豁免
2008年7月1日之前被解雇（其他原因）	同一雇主或同一集团旗下公司每满一年服务，豁免 RM6,000
2008年7月1日或之后被解雇（其他原因）	同一雇主或同一集团旗下公司每满一年服务，豁免 RM10,000
受控公司董事（非董事总经理）获得的赔偿	全额征税

(来源：R1。）

重要说明：RM10,000/年（或 RM6,000/年）豁免是豁免，而非申索上限——豁免后的超出部分仍需纳税。健康受损情形获得全额豁免——请与“其他原因”区分。

雇主义务

员工被解雇时，雇主必须：

• 在雇佣终止前至少 30 天提交 CP22A 表格（私营）/ CP22B（公营）（或在获知死亡后不超过 30 天）。 (来源：R2。）
• 自2024年1月1日起，必须通过 e-SPC（MyTax）提交。 (来源：R2。）
• 如果员工离开马来西亚超过 3 个月——提交 CP21。 (来源：R2。）
• 雇主可暂扣款项最长 90 天 / 直至收到税务结清证明（SPC）。 (来源：R2。）

法律依据：ACP 第 83(3)、106、107(4)、120(1) 条。 (来源：R2。）

文件与记录

保存支持性文件如 EA 表格、解雇协议函和赔偿计算书作为记录——这对员工和雇主都是良好的记录保存实践。

相关问题

自愿 VSS 是否符合 RM10,000/年 豁免条件？ 已确认的 HASiL 官方页面载明，2008年7月1日或之后因“其他原因”被解雇适用 RM10,000/年 公式。此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：RM10,000/年 公式是否适用于所有“其他原因”类型（包括自愿 VSS 与 retrenchment）——仅一个官方页面获确认；本次审查未找到 HASiL 针对 VSS 的权威示例。

“满一年服务”是什么意思？ 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：“满一年服务”的定义（例如不足一年的期间）尚未从官方来源核实。

如果赔偿分期支付怎么办？ 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：赔偿分期（分期付款）支付与一次性支付的税务处理尚未核实。

该豁免条款在《所得税法》中的位置？ 此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。：授予赔偿豁免的 ACP 附表 6 具体段落编号（例如附表 6 第 23 段）在本次审查中尚未确认——在写出段落编号前，请以最新法律文本核实。