出租房间与度假住宿：税务处理

短期租金收入是否征税？

是的。出租房产的收入 — 包括出租房产的一部分，如 房屋内的房间，或 度假住宿/寄宿家庭 — 在马来西亚是须缴纳所得税的收入。关键问题不是“是否征税”，而是 如何分类，因为分类决定表格、开始日期和可扣除的开支。

分类：s.4(d)（被动）vs s.4(a)（业务）

情况	分类	表格
被动出租 — 未主动提供维护/支持服务	s.4(d) — 房产收入	BE 表格（B3 格 — 租金）
出租并全面、主动提供服务（例如清洁、早餐、每日服务）	s.4(a) — 业务	B 表格

这一区别很重要，因为：

• 对于 s.4(d)，租金收入在 BE 表格的租金格申报。
• 对于 s.4(a)，收入作为业务利润在 B 表格申报，适用业务开支规则。

出租房产的一部分（房间）

HASiL 在公共裁决第 4/2011 号中阐明，“出租不动产”包括出租房产的一部分，例如房屋中的房间。因此，出租房间仍属于房产收入税范围（[R1] §3.4）。

收入的开始日期

• 对于 s.4(d)（房产）：当房产 首次出租 时开始计入收入（[R1] §6.1–6.2）。
• 对于 s.4(a)（业务）：当房产 准备好出租（ready for letting）时开始计入收入。

可扣除的开支

与产生租金收入 直接相关 且在 租赁期内 发生的开支可根据 1967 年所得税法 s.33(1) 扣除。示例：门牌税（cukai pintu）、火灾保险、房产贷款利息、维护以及房东承担的公用事业费用。

不可 扣除的开支包括：

• 获取 首位租户 的成本（[R1] §8.3）。
• 房产 开始出租前 的开支 — 须按比例调整（[R1] §8.5）。
• 资本性或个人性质的开支，或 1967 年所得税法 s.39(1) 禁止的开支。

短期出租/寄宿家庭 — 是否有专门裁决？

在本次审查中，官方来源中 未发现 针对 Airbnb 或寄宿家庭等平台的 专门裁决；税务处理取决于事实 — 尤其是所提供的服务是 全面且主动（业务）还是被动（房产）此事项仍在等待 HASiL 的官方确认——在作出决定前，请再次与 HASiL 核实。，直至专门裁决/指南发布。

简单示例

Ahmad 出租自己房屋中的两个房间，不提供任何附加服务。租金收入在 BE 表格中作为房产收入（s.4(d)）申报。他可以扣除相关的门牌税、保险和维护开支。

总结

1. 短期租金收入（房间/度假住宿）应税。
2. 确定分类：被动 → s.4(d)（BE B3）；主动服务 → s.4(a)（B 表格）。
3. 保留相关开支记录；不要扣除出租前成本或获取首位租户的成本。
4. 若不确定您的活动是否属于“业务”，请咨询 HASiL 或税务顾问。

官方来源

#	来源	URL	审查日期	YA
R1	HASiL — 公共裁决第 4/2011 号：不动产租金收入（官方 PDF）	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/KU04_2011.pdf	2026-11-08	所有课税年度（持续性裁决）
R2	1967 年所得税法（第53号法）— s.4(a)、s.4(d)、s.33(1)、s.39(1)	https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf	2026-11-08	所有课税年度（法律引用）

CukaiPintar 不是政府网站。本文仅用于普及教育；请向 HASiL 或合格税务顾问核实。