Pengenalan e-Invois untuk perniagaan kecil

Ringkasan

e-Invois ialah representasi digital sesuatu transaksi antara pembekal dan pembeli, dalam format berstruktur yang boleh dibaca mesin (XML/JSON), yang disahkan oleh LHDN (HASiL). Ia dihantar melalui dua mekanisme: Portal MyInvois atau API. Model Malaysia mengguna pakai Model Kawalan Transaksi Berterusan (CTC). (Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, HASiL.)

Bagi perniagaan kecil, dua nombor paling penting:

• Ambang pengecualian RM3 juta — perniagaan dengan pendapatan/jualan tahunan

kurang daripada RM3 juta tidak diwajibkan melaksanakan e-Invois (mulai 1 September 2026).

• Fasa 4 (sehingga RM5 juta) — perniagaan dengan pusing ganti sehingga

RM5 juta wajib melaksanakan e-Invois mulai 1 Januari 2026.

Siapa yang perlu melaksanakan e-Invois?

Wajib: Fasa 4 (pusing ganti sehingga RM5 juta)

Pembayar cukai dengan pusing ganti sehingga RM5 juta wajib melaksanakan e-Invois mulai 1 Januari 2026 — atau 1 Julai 2026 bagi perniagaan yang mula beroperasi pada 2023–2025 dengan pendapatan ≥ RM3 juta. (Sumber: Garis Panduan Khusus e-Invois v4.9, Jadual 16.1; Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 13.)

Tidak wajib: ambang pengecualian RM3 juta

Kerajaan menaikkan ambang pelaksanaan e-Invois daripada RM1 juta kepada RM3 juta, berkuat kuasa 1 September 2026. PMKS dengan pendapatan/jualan tahunan kurang daripada RM3 juta tidak diwajibkan melaksanakan e-Invois (termasuk e-Invois bil kendiri). (Sumber: Kenyataan Media HASiL, 30 Ogos 2026; Garis Panduan e-Invois v4.8, §1.6.1(e).)

Namun, pengecualian ini tidak terpakai jika perniagaan mempunyai:

• pemegang saham bukan individu;
• syarikat induk; atau
• syarikat berkaitan/usaha sama dengan pusing ganti ≥ RM3 juta.

(Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 99; Garis Panduan e-Invois v4.8, §1.6.10.)

Penyertaan sukarela digalakkan walaupun perniagaan tidak wajib. (Sumber: Kenyataan Media HASiL, 30 Ogos 2026.)

Fasa pelaksanaan

Fasa 1–3 (2024–2025)

Sebelum Fasa 4, fasa 1–3 dilaksanakan untuk perniagaan dengan pusing ganti lebih tinggi: melebihi RM100 juta mulai 1 Ogos 2024; RM25 juta – RM100 juta mulai 1 Januari 2025; dan RM5 juta – RM25 juta mulai 1 Julai 2025. (Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 10.)

Fasa 4 (mulai 2026)

Pembayar cukai dengan pusing ganti sehingga RM5 juta wajib melaksanakan e-Invois mulai 1 Januari 2026 — atau 1 Julai 2026 bagi perniagaan yang mula beroperasi pada 2023–2025 dengan pendapatan ≥ RM3 juta. (Sumber: Garis Panduan Khusus v4.9, Jadual 16.1; Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 13.)

Tempoh kelonggaran (soft landing) sehingga 31 Disember 2027

Semasa tempoh kelonggaran interim, e-Invois disatukan bulanan dibenarkan untuk semua aktiviti/transaksi, termasuk bil kendiri disatukan, sehingga 31 Disember 2027. Dalam tempoh ini, LHDNM tidak akan mengambil tindakan pendakwaan di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 selagi e-Invois disatukan dikemukakan mengikut kehendak seksyen 16.2 garis panduan. (Sumber: Garis Panduan Khusus v4.9, Jadual 16.1; seksyen 16.2–16.3.)

Selepas tempoh kelonggaran tamat, penguatkuasaan penuh dijangkakan bermula 1 Januari 2028. Nota penting: tarikh 1 Januari 2028 tidak dinyatakan secara literal dalam jadual garis panduan — ia adalah tafsiran selepas tamat tempoh kelonggaran (31 Disember 2027). Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

PKPS e-Invois (Program Khas Pengakuan Sukarela / SVDP)

Program ini berkuat kuasa 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027, terbuka kepada: (a) yang melaksanakan e-Invois ikut masa tetapi tidak lengkap menghantar untuk sesetengah transaksi; (b) yang menghantar dengan ralat/ketidakpatuhan; dan (c) yang langsung tidak menghantar sejak tarikh wajib. Pembetulan/pengakuan sukarela melalui MyInvois dalam tempoh itu tidak dikenakan penalti, kecuali bagi penghantaran yang tidak mematuhi spesifikasi, penipuan, keingkaran sengaja atau kecuaian. (Sumber: Kenyataan media HASiL 7 Julai 2026; Garis Panduan Khusus v4.9, seksyen 17.1, 17.3–17.4.)

Cara melaksanakan

1. Kenal pasti status perniagaan anda — pusing ganti tahunan, tarikh mula

beroperasi, dan sama ada pengecualian RM3 juta terpakai.

1. Guna Portal MyInvois (percuma) atau API. Portal MyInvois ialah

portal rasmi percuma untuk pengeluaran e-Invois, dengan dokumen, panduan pengguna, SDK, dan e-POS untuk peruncit. (Sumber: Portal MyInvois, HASiL.)

1. e-POS untuk peruncit — platform POS digital percuma untuk PMKS; boleh

digunakan untuk menjana e-Invois tanpa sistem keseluruhan. (Sumber: Kenyataan media HASiL, 9 Januari 2026.)

1. Nombor BRN/TIN — perniagaan berdaftar dengan SSM dikehendaki menyatakan

nombor BRN baharu (12 digit) pada penghantaran e-Invois. HASiL telah melumpuhkan buat sementara waktu keperluan pengesahan BRN daripada proses pengemukaan e-Invois bermula 19 Julai 2024 (disebabkan kegagalan pengesahan), dan status itu kekal dilumpuhkan setakat semakan ini. (Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 36.)

1. Simpan rekod — rekod dan dokumen sokongan perlu disimpan seperti

kehendak percukaian sedia ada; butiran khusus e-Invois — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

1. Tuntutan cukai sedia ada — pembayar cukai boleh terus menuntut potongan

cukai/pelepasan peribadi menggunakan dokumentasi sedia ada sehingga perundangan dipinda. (Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 4.)

Contoh mudah

Kedai Runcit Mak Cik Salmah — pusing ganti tahunan RM2.4 juta (kurang daripada RM3 juta). Ia tidak wajib melaksanakan e-Invois, tetapi boleh menyertai secara sukarela menggunakan Portal MyInvois. (Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus.)

Pembekal Makanan Encik Rahman — pusing ganti tahunan RM3.5 juta (Fasa 4, sehingga RM5 juta). Ia wajib melaksanakan e-Invois dan boleh menggunakan Portal MyInvois atau e-POS; sehingga 31 Disember 2027, ia boleh menghantar e-Invois disatukan bulanan dalam tempoh kelonggaran. (Contoh ilustrasi — bukan nasihat cukai khusus.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah perniagaan saya wajib melaksanakan e-Invois? J. Bergantung pada pusing ganti dan pengecualian: perniagaan dengan pendapatan/jualan tahunan kurang daripada RM3 juta tidak diwajibkan (mulai 1 September 2026); perniagaan dengan pusing ganti sehingga RM5 juta (Fasa 4) wajib mulai 1 Januari 2026 (atau 1 Julai 2026 bagi perniagaan mula beroperasi 2023–2025 dengan pendapatan ≥ RM3 juta). Sahkan keadaan khusus anda dengan HASiL atau penasihat cukai berkelayakan.

S. Apa itu e-Invois bil kendiri? J. e-Invois bil kendiri ialah e-Invois yang diterbitkan oleh pembayar sendiri untuk jenis pembayaran tertentu. Butiran penuh situasi bil kendiri — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Perlukah saya menukar keseluruhan sistem perakaunan saya? J. Tidak semestinya. Anda boleh menggunakan Portal MyInvois (percuma) atau e-POS untuk menjana e-Invois tanpa membina sistem baru. (Sumber: Portal MyInvois; kenyataan media HASiL 9 Januari 2026.)

S. Apa jadi jika saya tidak menghantar e-Invois? J. Dalam tempoh kelonggaran (sehingga 31 Disember 2027), LHDNM tidak akan mengambil tindakan pendakwaan di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 selagi e-Invois disatukan dikemukakan mengikut kehendak seksyen 16.2 garis panduan. Penalti atau tindakan di luar keadaan itu — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Bolehkah saya masih menggunakan resit serta dokumen sedia ada? J. Ya, buat masa ini. Pembayar cukai boleh terus menuntut potongan cukai/pelepasan peribadi menggunakan dokumentasi sedia ada sehingga perundangan dipinda. (Sumber: Soalan Lazim Umum e-Invois, soalan 4.)

Glosari

• e-Invois — dokumen transaksi digital berstruktur yang disahkan LHDN.
• MyInvois — portal rasmi percuma HASiL untuk pengeluaran e-Invois.
• API — cara sambungan sistem terus ke sistem LHDN untuk penghantaran e-Invois.
• CTC (Continuous Transaction Control) — model kawalan transaksi berterusan yang digunakan Malaysia.
• Bil kendiri — e-Invois yang diterbitkan pembayar untuk jenis pembayaran tertentu.
• PKPS / SVDP — Program Khas Pengakuan Sukarela untuk pembetulan pematuhan e-Invois.
• Kelonggaran interim (soft landing) — tempoh peralihan di mana e-Invois disatukan bulanan dibenarkan.
• Pusing ganti — jumlah jualan/pendapatan kasar tahunan perniagaan.
• PMKS — perniagaan mikro, kecil dan sederhana.
• BRN — nombor pendaftaran perniagaan (SSM).
• TIN — Nombor Pengenalan Cukai.
• Seksyen 120 ACP 1967 — peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung kegagalan berkaitan e-Invois.