Pelepasan simpanan persaraan: KWSP, PRS, insurans nyawa dan rebat zakat

Ringkasan pantas

Simpanan persaraan anda boleh mengurangkan cukai melalui pelepasan (ditolak daripada pendapatan bercukai) dan rebat (ditolak daripada cukai kena bayar):

Item	Jenis	Amaun (YA 2025 — terbitan terkini)
Caruman KWSP / skim diluluskan	Pelepasan	sehingga RM4,000 (terhad)
Premium insurans nyawa / takaful / caruman sukarela tambahan KWSP	Pelepasan	sehingga RM3,000 (terhad)
Had gabungan KWSP + insurans nyawa	Pelepasan	RM7,000 (terhad)
PRS (Skim Persaraan Swasta) & anuiti tertangguh	Pelepasan	sehingga RM3,000 (terhad)
Zakat / fitrah	Rebat	setakat jumlah cukai kena bayar
Rebat pendapatan bercukai < RM35,000	Rebat	sehingga RM400 (pasangan: sehingga RM800 dalam kes tertentu)

Pelepasan KWSP dan insurans nyawa (G17)

Dalam Nota Penerangan Borang BE, pelepasan ini dikenali sebagai G17 — Insurans nyawa dan KWSP:

• Premium insurans nyawa / sumbangan takaful / caruman sukarela tambahan kepada KWSP [perenggan 49(1)(a) Akta Cukai Pendapatan 1967]: hingga RM3,000 (terhad).
• Caruman kepada skim diluluskan (cth. KWSP) / caruman sukarela KWSP (TIDAK termasuk skim persaraan swasta) / caruman di bawah undang-undang bertulis [perenggan 49(1)(b)/(c)]: hingga RM4,000 (terhad).
• Had gabungan keseluruhan: RM7,000 (terhad).

Nota penting: Premium insurans nyawa atas polisi yang menjamin nyawa anak tidak dibenarkan sebagai potongan G17.

Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai (tab Tahun Taksiran 2025); Nota Penerangan Borang BE (muka 28–30); Akta Cukai Pendapatan 1967 (lihat bahagian Sumber rasmi).

Pelepasan PRS dan anuiti tertangguh (G18)

Skim Persaraan Swasta (PRS/SPS) dan anuiti tertangguh:

• Potongan tidak melebihi RM3,000 bagi jumlah caruman kepada SPS (diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti) + premium anuiti tertangguh.
• Berkuat kuasa YA 2025 hingga 2030.
• Taksiran bersama: had RM3,000 digabungkan.

Sumber: Nota Penerangan Borang BE (muka 30); Akta Cukai Pendapatan 1967 (subseksyen 49(1D), 49(1E), 49(3), 50(2), 50(3)); Ketetapan Umum No. 4/2014 (Anuiti Tertangguh); Ketetapan Umum No. 9/2021 (SPS).

Rebat zakat dan fitrah

Bayaran zakat atau fitrah dalam tahun asas layak sebagai rebat — ia ditolak terus daripada cukai kena bayar (bukan daripada pendapatan). Amaun maksimum rebat zakat/fitrah tertakluk kepada jumlah cukai yang dikenakan.

Sumber: HASiL — Rebat; Nota Penerangan Borang BE (subseksyen 6A(3) Akta Cukai Pendapatan 1967).

Rebat cukai pendapatan RM400

Individu dengan pendapatan bercukai kurang daripada RM35,000 layak mendapat rebat cukai pendapatan (jadual rasmi: taksiran berasingan/bersama sehingga RM400 bagi suami/isteri masing-masing; jumlah maksimum RM800 dalam kes tertentu — rujuk halaman Rebat HASiL untuk jadual penuh). Rebat RM400 tertakluk semakan tahunan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Sumber: HASiL — Rebat.

Dokumen sokongan

Simpan dokumen berikut bersama rekod cukai anda (sekurang-kurangnya 7 tahun):

• Resit zakat (untuk rebat zakat).
• Penyata KWSP (untuk caruman wajib/sukarela).
• Polisi/premium insurans nyawa atau takaful.
• Penyata PRS / anuiti tertangguh.
• Helaian Kerja HK-14 dalam Nota Penerangan Borang BE.

Contoh mudah

Ariff, seorang pekerja bergaji, mencarum KWSP dan memiliki polisi insurans nyawa. Jumlah caruman KWSP + premium insuransnya berada dalam had gabungan RM7,000. Dia juga mencarum PRS sehingga had RM3,000, dan membayar zakat pendapatan. Apabila memfailkan e-BE, dia menuntut pelepasan G17 dan G18, dan rebat zakat ditolak terus daripada cukai kena bayarnya. (Contoh ilustrasi — bukan nasihat cukai khusus.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Bolehkah saya tuntut KWSP dan insurans nyawa melebihi RM7,000? J. Had gabungan keseluruhan ialah RM7,000 (terhad) — amaun melebihi had tidak dibenarkan. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Apa beza caruman sukarela tambahan dengan caruman sukarela biasa KWSP? J. Caruman sukarela tambahan termasuk dalam kategori RM3,000 (perenggan 49(1)(a)); caruman sukarela biasa termasuk dalam kategori RM4,000 (perenggan 49(1)(b)). Nota Penerangan Borang BE memberi contoh rasmi untuk kedua-duanya. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Adakah premium insurans nyawa untuk anak boleh dituntut? J. Tidak — premium atas polisi yang menjamin nyawa anak tidak dibenarkan sebagai potongan G17.

S. Zakat saya lebih besar daripada cukai saya — apa jadi? J. Rebat zakat/fitrah terhad kepada jumlah cukai kena bayar — baki tidak dibayar balik.

Glosari

• Pelepasan — potongan daripada pendapatan bercukai sebelum cukai dikira.
• Rebat — potongan terus daripada cukai kena bayar.
• KWSP — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja.
• PRS / SPS — Skim Persaraan Swasta (diluluskan Suruhanjaya Sekuriti).
• Anuiti tertangguh — produk persaraan yang memberi pendapatan berkala kemudian.
• G17 / G18 — kod pelepasan dalam Borang BE.
• HK-14 — Helaian Kerja dalam Nota Penerangan Borang BE.