Asas SST untuk perniagaan kecil: cukai jualan dan cukai perkhidmatan

Apa itu SST?

SST ialah singkatan untuk Cukai Jualan & Perkhidmatan — dua cukai berasingan:

Cukai	Skop	Pentadbir
Cukai Jualan	Pengilangan & import barang bercukai	JKDM
Cukai Perkhidmatan	Perkhidmatan bercukai	JKDM

SST bukan cukai pendapatan — ia cukai tidak langsung ke atas barang dan perkhidmatan, ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) melalui sistem MySST. (Sumber: Portal rasmi JKDM; https://www.customs.gov.my/ms ; MySST; https://mysst.customs.gov.my/ms)

Cukai Jualan: skop & kadar

Cukai jualan dikenakan ke atas pengilang barang bercukai dan import barang bercukai. Kadar:

• 10% — kadar am.
• 5% — bagi barang terpilih dalam Jadual Pertama (Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai) 2018).
• Kadar tertentu — bagi barang dalam Jadual Kedua.

(Sumber: MySST — Pendaftaran Perniagaan; https://mysst.customs.gov.my/ms/registering-business/ ; Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai) 2018 — P.U.(A) 221/2018; https://mysst.customs.gov.my/wp-content/uploads/2025/03/Sales-Tax-Rates-Of-Tax-Order-2018.pdf)

Ambang pendaftaran: RM500,000

Pengilang atau sub-kontraktor barang bercukai wajib berdaftar untuk cukai jualan jika nilai jualan melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan (mengikut kaedah kebelakang/kehadapan). Pendaftaran sukarela dibenarkan di bawah ambang bagi pengilang barang bercukai.

Cukai Perkhidmatan: kadar

Kadar cukai perkhidmatan pada tarikh semakan:

• 8% — kadar am, mulai 1 Mac 2024.
• 6% — bagi perkhidmatan makanan & minuman (F&B), tempat letak kereta, logistik dan telekomunikasi.
• RM25 — bagi setiap kad kredit/kad caj (utama/tambahan), setiap tahun.

(Sumber: MySST — Background; https://mysst.customs.gov.my/ms/background/ ; MySST — Pendaftaran Perniagaan; https://mysst.customs.gov.my/ms/registering-business/)

Ambang pendaftaran perkhidmatan

Pembekal perkhidmatan bercukai wajib berdaftar jika nilai perkhidmatan bercukai melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Pendaftaran sukarela dibenarkan bagi perniagaan dengan nilai ≤ RM500,000. Perkhidmatan bercukai yang diimport tertakluk kepada cukai perkhidmatan sejak 1 Januari 2019.

Cukai Jualan barang bernilai rendah (LVG)

• Barang bernilai rendah (LVG) bermaksud barang ≤ RM500 yang dibeli dalam talian dari luar negara.
• Kadar cukai jualan LVG: 10%, kuat kuasa mulai 1 Januari 2024.
• Penjual wajib berdaftar jika jumlah nilai jualan LVG melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan.

(Sumber: Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai bagi Barang Bernilai Rendah) 2023 — P.U.(A) 404/2023; https://mysst.customs.gov.my/wp-content/uploads/2025/03/Perintah-Cukai-Jualan-Kadar-Cukai-Bagi-Barang-Bernilai-Rendah-2023.pdf ; MyLVG (JKDM) — Soalan Lazim; https://mylvg.customs.gov.my/FAQ)

Pendaftaran & pematuhan melalui MySST

Pendaftaran dan pematuhan SST dilakukan melalui sistem MySST (mysst.customs.gov.my) dan merangkumi:

• Pendaftaran perniagaan (wajib atau sukarela).
• Penyata dan pembayaran bulanan (SST-02) — tarikh khusus penyata belum disahkan dalam semakan ini — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
• Penerbitan invois dan penyimpanan rekod.

(Sumber: MySST; https://mysst.customs.gov.my/ms ; MySST — Soalan Lazim; https://mysst.customs.gov.my/ms/faq-services-tax/)

Apa yang belum disahkan perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

• Senarai lengkap perkhidmatan bercukai (Jadual Pertama P.U.(A) 214/2018) — jangan senaraikan kumpulan perkhidmatan tanpa menyemak teks peraturan.
• Penalti/denda khusus ketidakpatuhan SST — tiada jadual penalti disahkan dalam semakan ini; rujuk Akta 806/807 — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.
• Tarikh tepat penyata bulanan SST-02 dan butiran peluasan skop 2025 per kategori — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Contoh mudah

Kedai Bakery, sebuah perniagaan F&B kecil, menjual makanan dan minuman dengan nilai jualan bawah RM500,000 setahun — ia tidak perlu berdaftar SST selagi ia di bawah ambang pendaftaran. Jika nilai jualannya melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan, ia perlu menilai sama ada ia tergolong dalam kategori perkhidmatan bercukai (F&B pada kadar 6%) dan berdaftar melalui MySST. (Contoh ilustrasi untuk menunjukkan konsep — bukan nasihat cukai khusus.)

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah SST sama dengan cukai pendapatan? J. Tidak. SST ialah cukai tidak langsung ke atas barang dan perkhidmatan yang ditadbir JKDM; cukai pendapatan ditadbir HASiL.

S. Bila saya perlu berdaftar SST? J. Apabila nilai jualan (barang bercukai) atau nilai perkhidmatan bercukai anda melebihi RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Pendaftaran sukarela dibenarkan di bawah ambang — semak dengan JKDM.

S. Adakah semua perniagaan kecil perlu bayar SST? J. Tidak semestinya. Ambang RM500,000 ialah ambang pendaftaran — perniagaan di bawah ambang belum tentu perlu berdaftar atau mengenakan SST.

S. Berapa kadar SST sekarang? J. Cukai jualan 10% (am), 5% (barang Jadual Pertama); cukai perkhidmatan 8% (am) kecuali F&B, parkir, logistik & telekomunikasi 6%; kad kredit RM25 setahun. Sahkan kadar semasa dengan JKDM.

S. Di mana saya daftar? J. Melalui sistem MySST (mysst.customs.gov.my).

Glosari

• SST — Cukai Jualan & Perkhidmatan.
• JKDM — Jabatan Kastam Diraja Malaysia (pentadbir SST).
• MySST — platform rasmi pendaftaran, penyata & pembayaran SST.
• LVG — barang bernilai rendah (≤ RM500, dibeli dalam talian dari luar negara).
• SST-02 — penyata bulanan SST.