Kalendar cukai Malaysia: tarikh penting dan kitaran tahun taksiran

Apa itu tahun taksiran (YA)?

Tahun taksiran (YA) ialah tahun yang berkaitan dengan pendapatan yang anda laporkan — iaitu tahun pendapatan anda diperoleh. Tahun pemfailan ialah tahun anda menghantar borang nyata. Contohnya, pendapatan yang diperoleh sepanjang 2026 ialah pendapatan YA 2026, dan borang biasanya difail pada tahun 2027. Kekeliruan antara kedua-duanya adalah perkara biasa — ingat: YA menunjuk kepada tahun pendapatan, bukan tahun borang difail. (Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf)

Kitaran tahunan pemfailan

Seksyen 77 Akta Cukai Pendapatan 1967 menetapkan corak statutori pemfailan:

Keadaan pembayar cukai	Tarikh akhir manual (corak statutori)
Individu menjalankan perniagaan	Tidak lewat daripada 30 Jun tahun berikutnya
Individu selain perniagaan	Tidak lewat daripada 30 April tahun berikutnya

Untuk pemfailan dalam talian (e-Filing), HASiL memaparkan corak berikut, tertakluk kepada Program Memfail BN tahunan:

Borang	e-Filing
e-BE (tiada perniagaan)	15 Mei
e-B (perniagaan)	15 Julai

(Sumber: HASiL — Lapor Pendapatan; https://www.hasil.gov.my/individu/lapor-pendapatan/ ; HASiL — Tempoh Melapor; https://www.hasil.gov.my/individu/lapor-pendapatan/tempoh-melapor/)

Tarikh akhir bayar baki cukai & kenaikan 10%

Baki cukai yang belum dibayar selepas tarikh akhir bagi sesuatu YA dikenakan kenaikan 10%:

Kes	Selepas tarikh
Penggajian (e-BE/BE)	30 April / 15 Mei tahun berikutnya
Perniagaan (e-B/B)	30 Jun / 15 Julai tahun berikutnya

Jadi, bayar baki cukai sebelum tarikh akhir untuk mengelakkan kenaikan. (Sumber: HASiL — Kenaikan Cukai Lewat Bayar; https://www.hasil.gov.my/individu/bayaran/kenaikan-cukai-lewat-bayar/)

Tempoh pindaan borang

Jika anda perlu meminda borang nyata yang telah difail:

• Borang Nyata Tambahan (BNT) boleh dikemukakan dalam tempoh 6 bulan dari tarikh akhir pengemukaan Borang Nyata — dan hanya sekali.
• e-Permohonan Pindaan BE boleh diakses mulai 1 April setiap tahun bagi kes yang terhad.

(Sumber: HASiL — Pindaan Taksiran; https://www.hasil.gov.my/individu/pindaan-taksiran ; HASiL — Soalan Lazim Individu (Q18); https://www.hasil.gov.my/individu/soalan-lazim-individu/)

Ansuran cukai anggaran (CP500)

Pembayar cukai perniagaan yang dikenakan ansuran CP500 membayar dalam 6 ansuran dwi-bulanan bermula Mac:

Ansuran	Tarikh
1	01 Mac
2	01 Mei
3	01 Julai
4	01 September
5	01 November
6	01 Januari tahun berikutnya

Pindaan kepada amaun ansuran dibuat melalui borang CP502. (Sumber: Borang CP502 (PDF rasmi HASiL); https://hasil.gov.my/wp-content/uploads/borang-cp502.pdf)

Simpan rekod 7 tahun

Di bawah Seksyen 119A Akta Cukai Pendapatan 1967, anda wajib menyimpan rekod sekurang-kurangnya 7 tahun bagi menyokong pendapatan yang dilaporkan. (Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53); https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf)

Kalendar ringkas (corak tahunan)

Bulan	Perkara
Mac – Januari berikutnya	Ansuran CP500 (01/03, 01/05, 01/07, 01/09, 01/11, 01/01)
30 April	Tarikh akhir manual BE (bukan perniagaan)
15 Mei	Tarikh akhir e-BE (tertakluk Program Memfail BN)
30 Jun	Tarikh akhir manual B (perniagaan)
15 Julai	Tarikh akhir e-B (tertakluk Program Memfail BN)
1 April & 6 bulan selepas tarikh akhir	Tempoh pindaan (e-Permohonan Pindaan BE; BNT)

Tarikh khusus YA 2026 belum diterbitkan sehingga Program Memfail BN 2027 diterbitkan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan. Semua tarikh tertakluk kepada pengumuman tahunan HASiL.

Soalan Lazim (FAQ)

S. Adakah tarikh e-Filing sama setiap tahun? J. Secara amnya coraknya sama (15 Mei untuk e-BE, 15 Julai untuk e-B), tetapi tarikh rasmi bergantung kepada Program Memfail BN tahunan HASiL. Tarikh YA 2026 belum diterbitkan — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Apa jadi jika saya lewat memfail? J. Selain kenaikan 10% bagi baki lewat bayar, mungkin ada penalti pemfailan lewat — semak keadaan khusus anda dengan HASiL. (Sumber: HASiL — Soalan Lazim Individu; https://www.hasil.gov.my/individu/soalan-lazim-individu/)

S. Bolehkah saya pinda borang selepas difail? J. Ya, melalui BNT dalam 6 bulan dari tarikh akhir, atau e-Permohonan Pindaan BE dari 1 April (kes terhad) — perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

S. Berapa lama saya perlu simpan rekod? J. Sekurang-kurangnya 7 tahun (Seksyen 119A).

Glosari

• Tahun taksiran (YA) — tahun yang berkaitan dengan pendapatan yang dilaporkan; bukan tahun borang difail.
• Tahun pemfailan — tahun anda menghantar borang nyata.
• e-Filing — sistem pemfailan dalam talian melalui MyTax.
• BNT — Borang Nyata Tambahan (pindaan).
• CP500 — ansuran cukai anggaran untuk pembayar cukai perniagaan.
• CP502 — borang pindaan ansuran CP500.