Bila Perlu Memfailkan Cukai? Ambang & Kewajipan

Prinsip asas: bila cukai dikenakan?

Cukai dikenakan ke atas pendapatan bercukai, iaitu Pendapatan Agregat ditolak pelepasan cukai. Jika hasilnya RM0 atau kurang selepas rebat, tiada cukai kena dibayar. (Sumber: HASiL — Pelepasan Cukai (Individu) — R1.)

Pelepasan individu (diri + tanggungan) ialah RM9,000 (Sumber: R1, item 1). Selain itu, rebat RM400 diberikan bagi pendapatan bercukai RM35,000 atau kurang (rujuk brief berkaitan rebat cukai/zakat).

Ambang tidak dikenakan cukai

Ambang tidak dikenakan cukai ialah aras pendapatan di mana pelepasan (termasuk pelepasan individu RM9,000 dan pelepasan lain) serta rebat RM400 menjadikan cukai sifar.

Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: angka ambang tidak dikenakan cukai (cth. RM37,333 / RM48,000 mengikut jenis taksiran) tidak diekstrak terus daripada halaman rasmi pada semakan ini — sahkan daripada dokumen rasmi HASiL (cth. Nota Penerangan / FAQ) sebelum menerbitkan sebarang jadual berangka. Prinsip pengiraan di atas adalah disahkan; angka ambang khusus belum.

Bezakan: "tiada cukai kena dibayar" vs "tidak perlu memfailkan"

Dua-dua perkara ini berbeza:

• Jika cukai anda berjumlah RM0, anda mungkin masih perlu memfailkan dalam keadaan tertentu (lihat di bawah).
• Contoh: jika anda perlu menuntut bayaran balik (cth. PCB berlebihan ditahan majikan), anda tetap perlu memfailkan walaupun di bawah ambang.

Keadaan yang mewajibkan pemfailan

Anda perlu memfailkan penyata cukai pendapatan jika:

1. Pendapatan anda melebihi ambang tidak dikenakan cukai.
2. Anda menerima notis daripada HASiL untuk memfailkan.
3. Anda mempunyai pendapatan bukan penggajian (sewa, perniagaan, dan lain-lain).
4. Anda menuntut bayaran balik atau pelepasan.
5. Status lain mengikut garis panduan HASiL.

Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: senarai penuh keadaan mewajibkan pemfailan perlu disahkan daripada Nota Penerangan Borang BE (G1/G2) pada semakan fakta.

Pendaftaran TIN

Pendaftaran nombor pengenalan cukai (TIN) dan e-Daftar dilakukan melalui portal MyTax. (Sumber: HASiL — Portal MyTax — R2.)

Kesan tidak memfailkan

Jika anda diwajibkan memfailkan tetapi tidak berbuat demikian, anda terdedah kepada tindakan penguatkuasaan HASiL termasuk penalti dan caj (lihat brief berkaitan penalti dan rayuan). Jangan abaikan notis pemfailan daripada HASiL.

Soalan berkaitan

Saya bergaji RM36,000 setahun dan tiada pendapatan lain. Adakah saya perlu memfailkan? Setelah pelepasan individu (RM9,000) dan pelepasan lain yang layak, cukai anda mungkin sifar. Namun, sama ada anda perlu memfailkan bergantung pada ambang yang disahkan dan keadaan lain. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: ambang berangka khusus masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — sahkan dengan HASiL sebelum membuat keputusan.

Adakah pesara perlu memfailkan? Jika anda menerima pendapatan persaraan (cth. pencen) melebihi ambang atau menerima notis HASiL, anda perlu memfailkan. Sahkan keadaan khusus anda dengan HASiL. Perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: butiran ambang pesara masih menunggu pengesahan rasmi HASiL.

Bagaimana jika pendapatan saya cuma daripada simpanan? perkara ini masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — semak semula dengan HASiL sebelum membuat keputusan.: layanan pendapatan daripada simpanan (cth. faedah) terhadap kewajipan pemfailan masih menunggu pengesahan rasmi HASiL — sahkan daripada nota penerangan/FAQ HASiL.